Kara za niedostarczenie sprawozdania finansowego. Kara za niedostarczenie salda Kary za opóźnioną sprawozdawczość podatkową
- grzywna organizacji
- zablokować konto bankowe organizacji.
Nie ma znaczenia, czy organizacja jest podatnikiem, czy nie. Za takie wykroczenie Inspekcja może ukarać każdą organizację, która jest zobowiązana do składania deklaracji podatkowych, ale z jakiegoś powodu nie dopełniła tego obowiązku. Na przykład organizacja, która jest zwolniona z obowiązków podatnika, ale jest agentem podatkowym ds. VAT (ust. 2, klauzula 5, art. 174 kodeksu podatkowego).
Jaka jest kara (zablokowanie konta) za spóźnione złożenie Deklaracji i zapłatę podatku
Wysokość kar za spóźnione złożenie deklaracji pozostała bez zmian.- 5 procent niezapłaconej kwoty podatku za każdy miesiąc zwłoki, ale nie więcej niż 30 procent i nie mniej niż 1000 rubli.
Wraz z pobraniem grzywny za spóźnione złożenie zeznania podatkowego, inspektorat ma prawo do zablokowania rachunków bankowych organizacji
Konto może zostać zablokowane, jeśli organizacja nie złożyła oświadczenia w ciągu 10 dni roboczych po upływie terminu jego złożenia (punkt 3, punkt 6). Jednocześnie nie ma ograniczeń co do wysokości blokady (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 15 kwietnia 2010 r. Nr 03-02-07 / 1-167). W przypadku nieterminowego składania obliczeń zaliczek na podatki nie stosuje się blokowania rachunków bankowych (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 12 lipca 2007 r. Nr 03-02-07 / 1-324).
Uwaga: Termin złożenia zeznania podatkowego, który przypada na dzień wolny od pracy, zostaje przeniesiony na następny dzień roboczy ().
Ponadto od szefa lub głównego księgowego mogą odzyskać od 300 do 500 rubli. Jeśli oprócz opóźnienia organizacja naruszy procedurę składania deklaracji w formie elektronicznej, zostanie ukarana grzywną dodatkowo 200 rubli.
Uwaga: Należy pamiętać, że w przypadku wykroczeń starszych niż trzy lata do odzyskania inspektorzy podatkowi nie są uprawnieni do kary.
do menu
Powody zablokowania konta bankowego
- brak zapłaty (niepełna płatność) podatku dochodowego od osób fizycznych od wynagrodzeń, premii, opłat dla freelancerów i innych płatności na rzecz osób fizycznych (70% firm, których konta zostały zablokowane);
- bardzo szybka (w ciągu kilku godzin lub minut) wypłata pieniędzy z kont po ich otrzymaniu (55% firm);
- współpraca z nierzetelnymi kontrahentami (50% firm);
- przebywanie w „czerwonej strefie” dla podatków. Tych. podatki płacono w kwotach nieporównywalnych ze skalą i rodzajem działalności (45% firm);
- znalezienie organizacji na czarnych listach, czyli na liście firm, które miały już problemy według Federalnej Służby Monitoringu Finansowego (38%);
- niewystarczająca płatność VAT (35%);
- negatywna ocena wypłat gotówki. Tych. firmy sfilmowały znacznie więcej niż podobne firmy (9% firm).
Uwaga: Konta były blokowane tylko w przypadku, gdy firma spełniała jednocześnie nie jedno, ale kilka kryteriów wątpliwości.
Organy podatkowe zablokują konto za spóźnienie z deklaracją
Federalna Służba Podatkowa Rosji nie poparła propozycji ostrzeżenia podatników o zbliżającym się „zamrożeniu” konta bankowego w przypadku niezłożenia deklaracji. Argumenty „przeciw” zostały przedstawione w piśmie Departamentu Skarbowego z dnia 28 lipca 2016 r. nr AC-3-15/ [e-mail chroniony].
Złożenie przez RSV raportu o składkach ubezpieczeniowych z naruszeniem terminu nie stanowi podstawy do zablokowania konta
Federalna Służba Podatkowa wzięła pod uwagę stanowisko Ministerstwa Finansów dotyczące blokowania rachunków rozliczeniowych ubezpieczonego za naruszenie terminu przy składaniu kalkulacji składek ubezpieczeniowych. Organy podatkowe przyznały, że w opisanej sytuacji IFTS nie może zawiesić operacji na rachunkach ubezpieczonego (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 10.05.17 nr AC-4-15 / 8659). Ponieważ deklaracje podatkowe i obliczenia składek ubezpieczeniowych nie są określone w Ordynacji podatkowej. Dlatego opóźnienie w naliczaniu składek nie jest podstawą do zawieszenia operacji na rachunku bankowym.
do menu
Wysokość kary za nieterminowe złożenie deklaracji VAT
LLC „Gazprom” stosuje ogólny system opodatkowania. Deklaracja VAT za III kwartał 2015 roku została złożona 28 lutego 2016 roku. Tego samego dnia kwota podatku została przekazana do budżetu. Kwota podatku należnego na podstawie tej deklaracji wyniosła 120 000 rubli.
Ponieważ 25 października 2015 r. wypada niedziela, termin składania deklaracji upływa 26 października 2015 r. Czas trwania opóźnienia wynosi pięć miesięcy: październik, listopad i grudzień 2015 oraz styczeń i luty 2016.
Urząd wyjaśnia, że zgodnie z paragrafem 7
pismo informacyjne Prezydium Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 17 marca 2003 r. nr 71
nieobecność podatnika po wynikach konkretnego okres podatkowy sama kwota podatku do zapłacenia nie zwalnia go z obowiązku złożenia zeznania podatkowego za ten okres rozliczeniowy, chyba że przepisy dotyczące podatków i opłat stanowią inaczej.do menu
Niezłożenie w terminie 2-NDFL, 6-NDFL
Nieprzekazanie przez agenta podatkowego organom podatkowym w ustalonych terminach informacji o niemożności potrącenia podatku dochodowego od osób fizycznych w formie N 2-podatek dochodowy od osób fizycznych pociąga za sobą grzywnę w wysokości 200 rubli za każdy dokument niezłożony na na podstawie ust. 1 oraz nałożenie kary administracyjnej na urzędników w wysokości od trzystu do pięciuset rubli na podstawie ust. 1.
Agent podatkowy, który nie potrącał i nie przelewał do budżetu wysokość podatku dochodowego od osób fizycznych, może podlegać obowiązkowi podatkowemu w postaci grzywny, na podstawie której niezgodne z prawem nie potrącenie i (lub) nieprzekazanie (niepełne potrącenie i (lub) przeniesienie) w terminie określonym przez Ordynację Podatkową Rosji Powiązanie kwot podatku podlegających potrąceniu i przekazaniu przez agenta podatkowego pociąga za sobą grzywnę w wysokości 20% kwoty podlegającej potrąceniu i (lub) przekazaniu.
W którym nie ma znaczenia powód braku retencji podatku przez agenta podatkowego przy pociąganiu go do odpowiedzialności na podstawie art. 123 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej (klauzula 44 uchwały Plenum Najwyższego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 28 lutego 2001 r. N 5).
Niezłożenie w terminie 6-osobowego podatku dochodowego
do menu
Jaka jest kara za spóźnione złożenie zeznań podatkowych?
Nie później 28 marca wszystkie organizacje w wspólny system podatnicy muszą złożyć zeznanie podatkowe. Jeśli raport będzie musiał zostać wysłany później, w takim przypadku będziesz musiał zapłacić grzywnę. Wysokość grzywny zależy od tego, kiedy i w jakiej wysokości przelałeś podatek. Ten, który pojawia się w reportażu, złożony późno.
1 . Jeśli płatność podatku trafi do budżetu w terminie, kara za niezłożenie deklaracji w terminie będzie minimalna i wyniesie 1000 rubli.
2 . Gdy zarówno płatność, jak i deklaracja podatkowa zostaną wysłane z opóźnieniem, kara wyniesie 5 procent kwoty podatku niewpłaconego do budżetu do czasu ostatecznego złożenia deklaracji. Kara ta będzie musiała zostać przeniesiona za każdy pełny lub częściowy miesiąc zwłoki, licząc od daty złożenia oświadczenia.
Ale w każdym razie wysokość kary nie może przekraczać 30 procent kwoty niezapłaconego podatku. Oznacza to, że maksymalna grzywna w wysokości 30 procent będzie musiała zostać zapłacona, jeśli zgłoszenie spóźnia się o pół roku lub dłużej.
Ponadto za spóźnione złożenie deklaracji szef firmy może zostać ukarany grzywną od 300 do 500 rubli. ().
Co zagraża firmie, jeśli BILANS nie zostanie dostarczony w terminie - sprawozdania finansowe do ROSSTAT
Jeśli nie zdałeś bilans, raport z wyników finansowych, raport z wyników finansowych z ROSSTAT - statystyki, następnie za naruszenie procedury i terminów, a także za podanie nieprawdziwych informacji, szefowi firmy grozi grzywna w wysokości od 3000 do 5000 rubli. w sprawie wykroczeń administracyjnych. Ale możesz go odzyskać tylko w ciągu dwóch miesięcy od daty naruszenia. Ponieważ przedawnienie takiego naruszenia wynosi 2 miesiące.
Kara za naruszenie rachunkowości
Za brak rejestrów księgowych firmy stosuje się odpowiedzialność w wysokości od 10 000 do 30 000 rubli.
I za nie prezentowanie sprawozdania finansowe za 2013 r. inspektorzy nałożą na firmę grzywnę w wysokości 200 rubli. za każdy niewysłany dokument ().
do menu
Nieprzedłożenie kalkulacji składki ubezpieczeniowej: co zagraża ubezpieczonemu
Służba podatkowa wyjaśniła, jakie sankcje zostaną nałożone na pracodawcę, który nie przedłoży w terminie nowej ujednoliconej kalkulacji składek ubezpieczeniowych. Pismo Federalnej Służby Podatkowej nr PA-4-11/25567 z dnia 30 grudnia 2016 r.
W przypadku niezłożenia lub opóźnienia w przekazaniu kalkulacji składek ubezpieczeniowych do IFTS, ubezpieczyciel powolny zostanie ukarany grzywną. Wysokość kary pieniężnej jest ustalona. Naruszyciel zostanie ukarany grzywną 5% nieopłacone składki na czas płatna na podstawie danych kalkulacyjnych za każdy miesiąc zwłoki. Jednak wysokość grzywny nie może przekraczać 30% kwoty należnych składek, ale nie może być mniejsza niż 1000 rubli. Oznacza to, że jeśli składki zgodnie z obliczeniami są opłacane na czas, grzywna wyniesie 1000 rubli.
Jednak organom podatkowym nie przysługuje prawo do zablokowania rachunku bankowego ze względu na nieterminowe złożenie sprawozdania o składkach.
Kodeks podatkowy przewiduje odpowiedzialność zarówno za naruszenie ustalonych metod składania zeznania podatkowego (art. 119 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej), jak i za naruszenie terminów jego złożenia (art. 119 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej Federacja). Tak, zgodnie z nieprawidłowość złożenie zeznania podatkowego w formie elektronicznej pociąga za sobą grzywnę w wysokości 200 rubli.
Odpowiedzialność za niezłożenie na czas zapewniamy zwrot podatku. Kara wynosi 5 procent kwoty podatku niezapłaconego w ustalonym terminie za każdy pełny lub niepełny miesiąc od daty jego złożenia, ale nie więcej niż 30 procent określonej kwoty i nie mniej niż 1000 rubli.
Do celów art. 119 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej procedura składania zeznania podatkowego oznacza sposób składania zeznania podatkowego (na papierze lub przez Internet). Dlatego złożenie deklaracji VAT (i wszelkich innych deklaracji) na papierze należy zakwalifikować jako naruszenie procedury składania zeznania podatkowego, za co przewidziana jest grzywna w wysokości 200 rubli.
do menu
TABELA grzywien, kar za naruszenie przepisów podatkowych
Kara za niepowiadomienie o podatku od sprzedaży
Realizacja handlu podlegającego opodatkowaniu podatkiem handlowym, bez wysyłania tego powiadomienia, jest równoznaczna z prowadzeniem działalności bez rejestracji (). Za to naruszenie odpowiedzialność przewidziana jest w formie grzywny w wysokości 10 procent dochodu uzyskanego w wyniku takich działań, ale nie mniej niż 40 000 rubli (klauzula 2). A w stosunku do urzędników możliwa jest również grzywna administracyjna w wysokości od 2000 do 3000 rubli ().
Notatka : . Kto jest zobowiązany do zapłaty podatku obrotowego i czy mogę go odmówić? Jak będzie naliczana opłata za sprzedaż? Czy opłata transakcyjna jest dodatkowym obciążeniem fiskalnym dla firmy?
do menu
Przedawnienie naruszeń podatkowych: od którego momentu rozpoczyna się odliczanie?
Trzy lata, w których IFTS może pociągnąć podatnika do odpowiedzialności za niezapłatę podatku, liczy się od początku okresu rozliczeniowego następującego po okresie, w którym należy zapłacić podatek.
Federalna Służba Podatkowa zauważa, że podatnicy często zakładają, że przedawnienie powinno rozpocząć się z końcem okresu rozliczeniowego, za który naliczono niezapłacony podatek. Takie podejście do obliczania przedawnienia, zdaniem organów podatkowych, jest błędne. Ponieważ zgodnie z prawem podatek jest naliczany i płacony po zakończeniu okresu rozliczeniowego. Oznacza to, że wykroczenie w postaci nieuiszczenia lub niepełnej zapłaty podatku następuje po upływie okresu, za który podatek jest pobierany.
Na przykład firma nie zapłaciła podatku dochodowego za 2012 rok. Ustawowy termin zapłaty podatku za 2012 rok upływa 28 marca 2013 roku. Tych. przestępstwo skarbowe miało miejsce już w 2013 roku, w związku z czym termin przedawnienia do pociągnięcia do odpowiedzialności liczy się od 01.01.2014 do 01.01.2017.
Jaki jest przedawnienie windykacji?
Ogólny termin przedawnienia wynosi trzy lata (). Jednak zgodnie z prawem w przypadku niektórych rodzajów wymagań okres może zostać skrócony lub przedłużony (art. 197 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej). Na przykład transakcja może zostać unieważniona w ciągu roku (klauzula 2). Jeden z akcjonariuszy może zakwestionować sprzedaż udziału w majątku wspólnym w ciągu trzech miesięcy, jeżeli jego prawo pierwokupu zostało naruszone (klauzula 3 art. 250 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej). Przebieg terminu przedawnienia zgodnie z art. 200 ust. 2 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej określa się w następującej kolejności:
- dla zobowiązań, których termin wykonania jest określony – z upływem terminu wykonania zobowiązania;
- w przypadku zobowiązań, których termin wykonania nie jest określony lub określony jest momentem żądania - od dnia przedstawienia przez wierzyciela żądania wykonania zobowiązania. Jeżeli wierzyciel dał dłużnikowi trochę czasu na zaspokojenie roszczenia – po upływie ostatniego dnia terminu na wykonanie zobowiązania.
Przedawnienie może zostać przerwane. Podstawą przerwania biegu przedawnienia są działania osoby, które świadczą o uznaniu długu. Po przerwie bieg przedawnienia rozpoczyna się od nowa, czas, który upłynął do przerwy, nie wlicza się do nowego okresu. Jednocześnie dochodzi do przedawnienia: termin przedawnienia nie może przekroczyć 10 lat od dnia naruszenia prawa, nawet jeśli termin został przerwany. Wyjątkiem są przypadki ustanowione ustawą z dnia 6 marca 2006 r. nr 35-FZ o zwalczaniu terroryzmu.
Uwaga: art. 203 i ust. 2 art. 196 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej.
Termin przedawnienia, Termin przedawnienia pociągnięcia do odpowiedzialności administracyjnej
Istnieje kilka przedawnień. Jeśli od daty wykroczenia administracyjnego minęły 2 miesiące, minął termin przedawnienia atrakcyjności(). Ale przedawnienie wykonania decyzji o nałożeniu administracyjnych- 1 rok od daty wejścia w życie (). Jeśli minęły 2 miesiące od dnia, w którym musiałeś zapłacić grzywnę, nie zostaniesz przyciągnięty, ale w ciągu roku mogą (za niewielkie kwoty często nie składają) zwrócić się do komornika (zainicjują postępowanie egzekucyjne i zaproponować dobrowolną zapłatę kary w ciągu 5 dni, w przypadku jej nie zapłacenia, wyegzekwowanie kary oraz opłatę za wyniki w wysokości 7% kwoty kary). Po upływie roku możesz zapomnieć o nieodebranej grzywnie.
Przedawnienie to okres, w którym w sprawie może zapaść orzeczenie o nałożeniu kary. Wtedy możesz się od niej odwołać przez co najmniej rok – jeśli decyzja podjęta w terminie przedawnienia pozostanie bez zmian, zostaniesz pociągnięty do odpowiedzialności.
Artykuł 15.1. Naruszenie procedury pracy z gotówką i procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych, a także naruszenie wymagań dotyczących korzystania ze specjalnych rachunków bankowych
1. Naruszenie procedury pracy z gotówką i procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych, wyrażonej w:
- dokonywanie rozliczeń pieniężnych z innymi organizacjami powyżej ustalonych kwot,
- brak wpływu (niepełna kapitalizacja) do kasy,
- nieprzestrzeganie kolejności przechowywania bezpłatnych Pieniądze,
- a także w gromadzeniu gotówki przekraczającej ustalone limity,
pociąga za sobą nałożenie grzywny administracyjnej zgodnie z: na urzędników w wysokości od czterech do pięciu tysięcy rubli; na osoby prawne- od czterdziestu tysięcy do pięćdziesięciu tysięcy rubli.
Przedawnienie za naruszenie dyscypliny gotówkowej i CCP
Organizacja lub indywidualny przedsiębiorca może zostać pociągnięty do odpowiedzialności administracyjnej za naruszenie procedury stosowania k.p.k rok od dnia, w którym to się stało (art. 4.5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych). Sprawy o wykroczenia związane ze stosowaniem kpk rozpatrują inspektorzy podatkowi (art. 23.5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych, art. 7 ustawy z dnia 22 maja 2003 r. nr 54-FZ).
do menu
Jak obniżyć minimalną grzywnę ustanowioną w art. 119 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej za spóźnione złożenie zeznania podatkowego?
Czy inspekcja podatkowa lub sąd, w przypadku okoliczności łagodzących, mogą obniżyć grzywnę na podstawie art. 119 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej? Tak, może.
Z pism Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 25 września 2012 r. nr 03-02-08/86 z dnia 16 maja 2012 r. nr 03-02-08/47 i z dnia 30 stycznia 2012 r. nr 03-02 -08 / 7 wynika, że w przypadku wystąpienia okoliczności łagodzących (klauzula 1, art. 112 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej), inspekcja podatkowa lub sąd mogą obniżyć kary poniżej minimalnego limitu. W szczególności za spóźnione złożenie zeznania podatkowego może zostać nałożona grzywna w wysokości poniżej 1000 rubli. (klauzula 1, art. 119 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Zasadność obniżenia kar poniżej kwoty minimalnej potwierdza paragraf 18 Uchwały Plenum Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 30 lipca 2013 r. Nr 57. Należy zauważyć, że przed wydaniem niniejszego orzeczenia praktyka arbitrażowa w tej kwestii była niejednorodna. Niektóre sądy podzieliły stanowisko Ministerstwa Finansów Rosji i obniżyły wysokość kar za spóźnione złożenie oświadczeń poniżej kwoty minimalnej (zob. np. decyzje Federalnej Służby Antymonopolowej Okręgu Północno-Zachodniego z 5 marca, 2012 nr A66-5375/2011, Obwodu Wschodniosyberyjskiego z dnia 27 czerwca 2012 r. nr A33-17923/2011, Obwód moskiewski z 4 sierpnia 2011 r. nr KA-A40/8428-11). Ale były też przeciwieństwa. osądy(Zob. np. uchwały FAS Okręgu Dalekiego Wschodu z dnia 4 maja 2011 r. nr Ф03-1312/2011, Dystrykt Północnego Kaukazu z dnia 28 stycznia 2011 r. nr А32-53844/2009, Obwodu Zachodniosyberyjskiego z dnia 19 sierpnia 2010 r. nr А27-25004/2009).
Wyjaśnienia organów podatkowych w sprawie ustalenia kwoty grzywny zgodnie z art. 126 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej za spóźnione złożenie sprawozdania finansowego organowi podatkowemu.
W jakim przypadku i za co może zostać ukarana grzywna na firmę (indywidualny przedsiębiorca) za niepodanie lub podanie nieprawdziwych informacji w statystykach?
Oprócz rachunkowości (finansowej) i sprawozdawczość podatkowa organizacje i przedsiębiorcy indywidualni muszą również składać sprawozdania statystyczne. Taki obowiązek przekazywania pierwotnych danych statystycznych do państwowych organów statystycznych przewiduje ustawa federalna nr 282-FZ z dnia 29 listopada 2007 r. „O oficjalnej rachunkowości statystycznej i systemie statystyki państwowej w Federacji Rosyjskiej” (zwana dalej ustawą nr 282-FZ).
Rosstat Federacji Rosyjskiej, w ramach swoich uprawnień, zatwierdza formularze federalnej obserwacji statystycznej i instrukcje ich wypełniania (klauzula 5.5 Regulaminu Federalnej Służby Statystycznej, zatwierdzonej Dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 02.06.2008 r. nr 420).
Gdzie mogę zobaczyć obowiązek składania raportów statystycznych?
Selektywne obserwacje statystyczne prowadzi Rosstat Federacji Rosyjskiej w formie (klauzula 1 zasad prowadzenia wybiórczych obserwacji statystycznych działalności małych i średnich przedsiębiorstw, zatwierdzonych dekretem rządu Federacji Rosyjskiej z 16 lutego , 2008 Nr 79, zwany dalej Regulaminem Nr 79):- miesięczne i (lub) kwartalne badania małych i średnich przedsiębiorstw (z wyjątkiem mikroprzedsiębiorstw);
- coroczne badania mikroprzedsiębiorstw.
Ważny!Informacje statystyczne muszą być dostarczane do statystyk zgodnie z zatwierdzonymi formularzami federalnej obserwacji statystycznej na papierze (w lokalizacji pozwanego) lub w formie elektronicznej w określonym formacie przy użyciu podpisu elektronicznego, nie później niż w terminach składania wskazanych na formularzach.Wykazy firm lub przedsiębiorców indywidualnych, którzy muszą złożyć dany raport statystyczny, zamieszczane są w regionalnych serwisach statystycznych w sekcji: „Sprawozdawczość” – „Sprawozdawczość statystyczna” – „Wykazy podmiotów gospodarczych raportujących”. Oto przykład w regionie Czelabińska.
Wysokość grzywien
Kara za niepodanie pierwotnych danych statystycznych lub podanie nieprawdziwych informacji statystycznych jest wykroczeniem administracyjnym i pociąga za sobą nałożenie kary administracyjnej na podstawie art. 13.19 Kodeks administracyjny Federacji Rosyjskiej.Ważny!Niedostarczenie podstawowych danych statystycznych w we właściwym czasie za nieterminowe podanie tych danych grozi grzywna:Dzięki ustawie federalnej z dnia 30 grudnia 2015 r. Nr 442-FZ „O zmianach w art. 13.19 Kodeksu wykroczeń administracyjnych”, która weszła w życie 30 grudnia 2015 r., odpowiedzialność spółek i przedsiębiorców indywidualnych za niezłożenie (spóźnione złożenie) informacji statystycznych zostało zaostrzone.
- dla urzędników w wysokości od 10 tysięcy do 20 tysięcy rubli;
- dla osób prawnych - od 20 tysięcy do 70 tysięcy rubli.
Powtarzające się naruszenia są karane wysokimi grzywnami:
- dla urzędników w wysokości od 30 tysięcy do 50 tysięcy rubli,
- dla osób prawnych - od 100 tysięcy do 150 tysięcy rubli.
Jednocześnie zapłata kar nie eliminuje konieczności zapewnienia odpowiednich formularzy sprawozdawczości statystycznej.
Jak zgłosić
Raporty statystyczne można składać:- w formie papierowej bezpośrednio do terytorialnego organu statystyki lub przesłać pocztą (listem poleconym z wykazem załączników);
- w formie elektronicznej za pomocą wyspecjalizowanego operatora elektronicznego raportowania lub na stronie internetowej Federalnej Służby Statystycznej Federacji Rosyjskiej.
W praktyce zasada ta nie sprawdza się, ponieważ nie ma jasnych kryteriów obliczania szkody wyrządzonej przez pozwanego.
Trudne grzywny
Zakwestionując „statystyczną” grzywnę, przedsiębiorstwo musi mieć dowody, że podjęto wszelkie zależne od niej środki w celu dostarczenia sprawozdań statystycznych.Sprawdzając więc argument spółki, że zgłoszenie na formularzu nr 2-C w wersji papierowej zostało wysłane listem poleconym, sądy wskazały, że pokwitowanie zapłaty za odpowiednią przesyłkę pocztową (zawierające unikalny identyfikator pocztowy przypisany do przesyłki pozycji, pozwalające śledzić odbiór i doręczenie tej przesyłki pocztowej), której firma nie posiada.
Sądy uznały również, że spółka miała możliwość przestrzegania zasad i norm obowiązującego prawa, nie przedstawiono obiektywnych dowodów na to, że spółka podjęła wszelkie środki, które były w jej mocy, aby przestrzegać zasad i norm z jakichkolwiek niezależnych powodów. Fakt ten wskazuje na obecność winy w działaniach firmy. W takich sytuacjach sądy nie uwzględniają roszczeń spółki o uchylenie decyzji o wszczęciu postępowania karnego na podstawie art. 19.7.3 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej za naruszenie terminu składania rocznych sprawozdań statystycznych (Uchwała Sądu Arbitrażowego Okręg moskiewski z dnia 13 lipca 2015 r. Nr A40-190349 / 14).
przedawnienie
Decyzja w sprawie o wykroczenie administracyjne na podstawie art. 4.5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej nie może zostać wydana po dwóch miesiącach (w sprawie o wykroczenie administracyjne rozpoznawane przez sędziego po trzech miesiącach) od datę wykroczenia administracyjnego.W praktyce oznacza to, że organy terytorialne Federalnej Państwowej Służby Statystycznej Federacji Rosyjskiej będą mogły pociągnąć firmy lub indywidualnych przedsiębiorców do odpowiedzialności administracyjnej zgodnie z art. 13.19 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej w ciągu 2 miesięcy od daty upływu terminu składania raportów statystycznych.
Ostatnią, ale nie mniej ważną kwestią dla prawie wszystkich księgowych i szefów firm/spółek jest kwestia kar pieniężnych. Dla księgowych 2017 ustawodawcy przygotowali innowacje, których nie można w żaden sposób zignorować, gdyż ich nieprzestrzeganie i niewiedza będą karane odpowiednimi karami. Eksperci sugerują zapoznanie się z tymi grzywnami, które w 2017 roku. należy unikać
27.10.2016Jakie są kary dla księgowych w 2017 roku? przygotowany przez FIU?
Tak, od 1 stycznia 2017 r. za niedostarczenie danych PF grozi kara w wysokości 1000 rubli. (dla każdego pracownika osobno). Eksperci przypominają, że od teraz do złożenia w Funduszu Emerytalnym należy przygotować następujące formularze:
Dane SZV-M o ubezpieczonych, które są przekazywane co miesiąc.
Raport stażu pracy każdego pracownika z osobna.
Jakie są kary dla księgowych w 2017 roku? przygotowany przez urząd skarbowy?
W 2017 r. nowe kary za rażące naruszenia zasad dla księgowych księgowość, za brak wyjaśnień w formie dokumentowej, a także za istotne naruszenia w tym lub innym zastosowaniu kasy. Wszystkie niuanse zostaną omówione poniżej.
W 2017 r. organy podatkowe będą miały prawo nałożyć grzywnę na konkretną firmę / firmę za brak wyjaśnień w wysokości 5000 rubli. za nie pierwszy brak wyjaśnień w ciągu jednego roku kalendarzowego - w wysokości 20 000 rubli.
Zgodnie z nowymi zasadami, wyjaśnienia do deklaracji VAT będzie można składać wyłącznie w formie elektronicznej. W przeciwnym razie dokument nie zostanie zaakceptowany przez organy podatkowe. Dlatego konieczne jest przygotowanie jednolitego formatu wyjaśnienia, które wkrótce zostanie podane do publicznej wiadomości. Tylko agenci podatkowi VAT w jakimkolwiek specjalnym reżimie oraz ci, którzy są całkowicie zwolnieni z VAT, mogą wybrać opcję złożenia wyjaśnień (papierowych lub elektronicznych).
Jakie są kary za naruszenia w prowadzeniu dokumentacji w 2017 roku?
Od razu warto zauważyć, że dla księgowych w 2017 roku. grzywny będą znacznie wyższe w przypadku naruszeń w rachunkowości. Ponadto lista tych naruszeń została znacznie rozszerzona.
Do chwili obecnej naruszenia są uważane za rażące, jeśli:
Artykuł w rachunkowości jest zniekształcony w stopniu większym niż 10%.
Podatki są zaniżone o ponad 10%.
Zgodnie z innowacjami do kategorii rażących naruszeń zostaną dodane następujące pozycje:
Jeżeli księgowość została przeprowadzona bez podstawowej dokumentacji, odpowiednich rejestrów, sprawozdawczości, a także raportu z audytu w ustalonych okresach przechowywania.
Jeżeli rachunek księgowy był prowadzony poza właściwymi rejestrami.
Jeżeli sprawozdawczość nie została przeprowadzona na podstawie odpowiednich stosowanych rejestrów.
Jeśli istnieje rejestracja wymyślonego przedmiotu, fikcyjna transakcja (innymi słowy każdy dokument, który nie jest prawdziwy).
Kary dla księgowych w 2017 roku
Tutaj porozmawiamy o ustalonych kwotach kar dla księgowych na 2017 rok. za naruszenia w rachunkowości zawarte w kategorii brutto:
Pierwsze naruszenie podlega karze grzywny w wysokości 5 tysięcy rubli - 10 tysięcy rubli.
Powtarzające się naruszenie - 10 tysięcy rubli - 20 tysięcy rubli / dyskwalifikacja na okres od 1 do 3 lat.
Aby pociągnąć księgowych do odpowiedzialności jako urzędnik, konieczne jest zastosowanie art. 15.11 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej.
W przypadku jakichkolwiek rażących naruszeń w rachunkowości karane są nie tylko księgowi, ale także same firmy/firmy/organizacje:
Pierwsze naruszenie - 10 tysięcy rubli.
Naruszenie popełnione przez więcej niż jeden okres podatkowy - 30 tysięcy rubli.
Naruszenie prowadzące do niedoszacowania kwoty podstawa opodatkowania za podatek -40 tysięcy rubli / 20% kwoty podatku, który nie został zapłacony.
Aby pociągnąć firmę / organizację do odpowiedzialności, należy zastosować art. 120 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
Kary za rok 2017 w przypadku naruszenia pracy z kasjerem
W nowym roku nastąpiło stosunkowo dużo zmian, które są w jakiś sposób związane z kasą. Z tego powodu wysokość kar dla księgowych za 2017 rok. może skontaktować się z nimi bezpośrednio. Eksperci bardziej szczegółowo opowiedzieli czytelnikom o dokonanych zmianach:
Od 01.02.2017 - jeśli organizacja / firma wygaśnie korzystanie z ECLZ, nie będzie już możliwe jego zastąpienie. Konieczne będzie przekonwertowanie tego leku na płatność online. Jednocześnie przewidziana jest grzywna za pracę bez CCP, jej maksymalna kwota wynosi 100% kwoty nieprzerwanego czeku, ale nie mniej niż 30 tysięcy rubli. W przypadku powtarzającego się naruszenia kara wymierzana jest w postaci zawieszenia pracy na okres 90 dni.
Od 07.01.2017 wszystkie firmy / organizacje, które mają obowiązek korzystania z kas fiskalnych, muszą koniecznie przejść na pracę z kasami fiskalnymi online. Wyjątkiem są tutaj płatnicy UTII, a także indywidualni przedsiębiorcy, którzy korzystają z patentu - nie dotyczy to ich dokładnie do 07.01.2018.
Teraz eksperci proponują szczegółowe rozważenie kwot grzywien związanych z jakimikolwiek naruszeniami w stosowaniu k.p.k. w 2017 r. Tak więc wszystkie naruszenia, których wdrożenie księgowych w 2017 roku. można ukarać można podzielić na trzy główne kategorie:
Jeśli firma/firma nie korzystała z gotówki, to kara dla księgowego w nowym roku wynosi 10 000 rubli/25% 50% kwoty nieprzerwanego czeku, dla firmy/firmy - od 30 000 rubli/75% -100% nieprzerwanej kwoty czeku.
Jeżeli firma / firma nie korzystała z gotówki, a kwota rozliczeń przekracza 1 mln rubli, księgowy zostanie ukarany dyskwalifikacją na okres jednego roku (maksymalnie), firma - zawieszeniem działalności na okres 90 dni (maksymalnie).
Jeżeli firma / firma naruszyła procedurę stosowania CCP, a także ustalone zasady, warunki rejestracji i ponownej rejestracji, księgowy zostanie ukarany ostrzeżeniem lub grzywną w wysokości 1500 rubli - 3000 rubli , firma - z ostrzeżeniem lub grzywną w wysokości 5000 rubli - 10000 rubli.
Nakaz zapłaty kary (przykład)
Firma/firma zazwyczaj płaci kary, które zostały naliczone bezpośrednio za niepłacenie podatków, zgodnie z decyzją o zobowiązaniu lub roszczeniu o zapłatę.
Poniżej przykładowy nakaz zapłaty wystawiony w celu zapłaty grzywny zgodnie z wymogiem kontroli.
Rosyjskie firmy są zobowiązane do terminowego i pełnego składania władzom państwowym sprawozdań z wyników ich działalności (rachunkowość) oraz z opłacania podatków (podatek). Zasady i terminy zgłaszania są ustalone w Ordynacji podatkowej. Za niezłożenie sprawozdań podatkowych i księgowych przewidziana jest odpowiedzialność w postaci kar pieniężnych.
Absolutnie wszystkie przedsiębiorstwa muszą prowadzić ewidencję działalności i składać sprawozdania finansowe za rok do 31 marca. Organizacje prowadzą również ewidencję podatkową w celu określenia podstawy naliczania podatków (od zysku, majątku itp.). Składają oświadczenia w wyznaczonym terminie.
Wszystkie firmy wpłacają składki na fundusze (Emerytalne, Medyczne i ubezpieczenie społeczne) i przedłożyć odpowiednie raporty odzwierciedlające kwoty rozliczeń.
Państwo sprawuje nadzór i określa odpowiedzialność za spóźnione składanie sprawozdań księgowych (także podatkowych). Odpowiedzialność jest przewidziana w Kodeksie wykroczeń administracyjnych i Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej.
Kary za spóźnione zgłaszanie podatków
Gdy organizacja opóźnia składanie deklaracji podatkowych, w tym podatku VAT, podatku dochodowego za rok, podatku od nieruchomości za rok, podatku w ramach uproszczonego systemu podatkowego, UTII, UAT, transportu i podatek gruntowy, wówczas przewidziane są sankcje, które wynoszą 5% kwoty wskazanej w oświadczeniu, które nie zostało złożone w terminie. Są naliczane za każdy miesiąc, nawet jeśli jest niekompletny. Jednocześnie kary nie mogą być mniejsze niż 1000 rubli. oraz ponad 30% kwoty w deklaracji. Jeśli deklaracja wynosi zero, kara jest nakładana w minimalny rozmiar- 1000 r. W przypadku niezłożenia deklaracji zaliczkowych kara jest znacznie niższa - tylko 200 rubli za dokument.
Za spóźnione złożenie formularza obliczeniowego 6-NDFL nakładana jest grzywna w wysokości 1000 rubli. Jeśli opóźnienie w RSV-1 zgłosi się w Fundusz emerytalny i Medstrakh, wówczas zostaniesz obciążony w wysokości 5% należnej kwoty przez 3 miesiące. Podczas dokręcania za pomocą formularza SZV-M - grzywna w wysokości 500 rubli. dla każdej ubezpieczonej osoby.
Za zgłoszenie do FSS pobierane są jednorazowo dwie grzywny: 5% kwoty składek z tytułu czasowej niezdolności do pracy oraz 5% kwoty składek na ubezpieczenie wypadkowe naliczone za ostatnie 3 miesiące.
Ponownie istnieją ograniczenia dotyczące grzywien - nie więcej niż 30% kwoty składek i nie mniej niż 1000 rubli.
Urzędnicy w wysokości od 300 do 500 rubli odpowiedzialni za raportowanie, przede wszystkim szef, również są karani grzywną. Jaka jest kara za spóźnione dostarczenie salda, przeczytaj poniżej.
Kara za opóźnienie w dostarczeniu bilansu do IFTS
Wszystkie firmy, niezależnie od systemu podatkowego (OSNO, USN, UTII, UAT), są zobowiązane do prowadzenia ewidencji księgowej i składania raportów końcowych za rok do urzędu skarbowego i władz Rosstat do 31 marca następnego roku. Niektóre firmy prowadzą raporty miesięczne i kwartalne, nie jest konieczne przekazywanie ich tym organom. Ponadto obowiązkowe jest złożenie raportu z audytu do urzędów statystycznych, jeśli firma jest do tego zobowiązana.
Gdy ostatni dzień dostawy przypada na weekend lub święto, ostatnim dniem dostawy jest następny dzień roboczy. Zgłoszenie można składać na różne sposoby, m.in. w formie papierowej bezpośrednio do Urzędu Skarbowego lub Rosstatu, drugi egzemplarz oznaczany jest jako otrzymany, można go również przesłać pocztą z listą załączników, wówczas datą złożenia będzie data złożenia wysyłanie. Możliwe jest przesłanie w formie elektronicznej za pomocą specjalnych kanałów komunikacji.
Jeżeli z jakiegokolwiek powodu firma nie złoży w terminie swoich sprawozdań finansowych, to jest to zapewnione odpowiedzialność administracyjna. Ponadto kara za niezgłoszenie salda jest nakładana zarówno na samą organizację, jak i na urzędnika odpowiedzialnego za prowadzenie ewidencji. Nawet jeśli firma nie prowadzi żadnej działalności, nadal konieczne jest składanie raportów (zero).
W 2016 roku kara za raporty księgowe jest przewidziana w następujący sposób:
Jednocześnie za każdy niezłożony dokument ustalana jest kara za opóźnienie w dostarczeniu bilansu do IFTS. Na przykład kara za niezłożenie bilansu za 2015 r. wyniesie 800 rubli, jeśli nie zostaną dostarczone 4 formularze (bilans, OFR, zestawienie zmian w kapitale własnym, zestawienie przepływów pieniężnych).
Ordynacja podatkowa nakłada na podatników obowiązek składania rocznych sprawozdań finansowych w urzędzie skarbowym w ich lokalizacji (klauzula 5 ust. 1 art. 23 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). A jaka jest odpowiedzialność za nieterminowe złożenie sprawozdania finansowego do podatku?
Kiedy należny jest roczny zwrot?
Sprawozdania finansowe należy złożyć nie później niż 3 miesiące po zakończeniu roku sprawozdawczego, tj. nie później niż 31 marca następnego roku (klauzula 5 ust. 1 art. 23 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Ponadto, jeśli 31 marca przypada w dniu wolnym od pracy, raport roczny będzie można złożyć nie później niż w pierwszym dniu roboczym następującym po takim dniu wolnym (klauzula 7, art. 6.1 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).
Należy pamiętać, że osoby, które nie są zobowiązane do prowadzenia rachunkowości, a także organizacje wyznaniowe, które nie miały obowiązku płacenia podatków i opłat w roku sprawozdawczym, nie mogą składać sprawozdań finansowych.
A jakie są kary za niezłożenie raportów do urzędu skarbowego, opiszemy poniżej.
Kara za niedostarczenie salda do podatku 2017
Spóźnione złożenie raportów do organów podatkowych grozi organizacji i jej urzędnikom grzywnami. Kara za niezłożenie raportów do urzędu skarbowego wynosi 200 rubli dla organizacji za każdą niezłożoną formę księgowości (klauzula 1, art. 126 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Tak więc, jeśli firma musi złożyć tylko bilans i sprawozdanie z wyników finansowych, kara za nieprzesłanie formularzy wyniesie 400 rubli. A jeśli organizacja musiałaby również złożyć oświadczenie o zmianach w kapitale, przepływach pieniężnych i oświadczenie o zamierzonym wykorzystaniu środków, kara za niezłożenie formularzy wzrośnie do 1000 rubli.
Kara za niezłożenie deklaracji podatkowych dla szefa organizacji wynosi od 300 do 500 rubli (klauzula 1, art. 15.6 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej).
Jednocześnie należy wziąć pod uwagę, że organizacja i jej kierownik ponoszą odpowiedzialność za niezłożenie sprawozdań finansowych organom Rosstat lub ich złożenie w niepełnym składzie na podstawie art. 19,7 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej (list Rosstat z dnia 16 lutego 2016 r. Nr 13-13-2 / 28-SMI). Kara dla organizacji wynosi od 3000 do 5000 rubli, a dla kierownika od 300 do 500 rubli.