Erişilebilir bir biçimde vergiler hakkında her şey. muhasebe bilgileri
- Basitleştirilmiş vergi sistemi için gelir sınırının ve sabit kıymetler üzerindeki sınırın artırılması
2017 yılında basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş için gelir eşiği 90 milyon rubleye yükseltildi. önceki yılın 9 ayı için. 80 ila 150 milyon ruble. raporlama için maksimum gelir tutarı veya vergiye tabi dönem, bu da "basitleştirme" kullanımına izin verir.
İlişkin artık değer basitleştirilmiş vergi sistemine geçme ve “basitleştirme” uygulama hakkı veren sabit kıymetler, daha sonra gelecek yıldan itibaren sabit kıymetlerin izin verilen değeri 150 milyon rubleye yükselecek.
- USN için yeni beyan formu
10 Nisan 2016 tarihinde yürürlüğe girmiş ve sadeleştirilmiş vergi sistemi uygulaması ile bağlantılı olarak ödenen vergiler için yeni bir beyanname formu onaylanmıştır. Bu nedenle sadeleştirilmiş vergi sisteminde yer alan şirketlerin 2016 yılı için yeni bir beyanname vermeleri gerekecektir.
- Basitleştirilmiş vergi sistemi "gelir eksi giderler" için bir BCC var
Daha önce iki CBC vardı: 182 1 05 01021 01 1000 110 - avans ve vergilerin ödenmesi için; 182 1 05 01050 01 1000 110 - asgari vergi için. Asgari vergi için ikinci BCC iptal edilir ve yeni yıldan itibaren yalnızca bir genel kod geçerli olacaktır - 182 1 05 01021 01 1000 110 ve basitleştirilmiş vergi sisteminin ödeme emrinde belirtilmesi gerekecektir. Değişiklikler 2016 vergi döneminden itibaren yürürlüğe girdi, bu nedenle 2016 için asgari verginin tek bir CBC üzerinden ödenmesi gerekiyor.
- Basitleştirilmiş vergi sistemine daha fazla gider yazılabilir
1 Ocak 2017 tarihinden itibaren “gelir eksi giderler” hedefi ile basitleştirilmiş vergi sistemindeki şirketler, yeterlilik değerlendirme merkezlerinde çalışanlar tarafından yapılan sınavların maliyetlerini mesleki standartlara göre yazabilmektedir.
- Bölgelerde basitleştirilmiş vergi oranı "gelir eksi giderler"de olası değişiklik
Basitleştirilmiş vergi sistemi "gelir eksi giderler" için vergi oranı %5 ile %15 arasında değişmektedir. Aynı zamanda bölgelerde azalabilir. Girişimciler, bölgelerindeki oranın 1 Ocak 2017'den bu yana değişmediğini kontrol etmelidir. Yapılabilir.
- UTII'deki IP, kendisi için sigorta primleri için UTII'yi azaltma hakkını aldı
1 Ocak 2017'den itibaren, yeni baskıya göre, UTII'deki bireysel bir girişimci UTII'yi azaltma hakkını elde eder. sigorta primleri kendim için. Daha önce, çalışanları olan bir girişimci, UTII'den yalnızca maaşlarından katkı payları düşmekteydi. Gelecek yıl, çalışanı olan bireysel girişimciler için sınırın kalması önemlidir - UTII'yi %50'den fazla azaltmak imkansızdır.
Ayrıca, değişikliklerle bağlantılı olarak, UTII beyanının formatı ve basılı şekli 2017 yılının 1. çeyreğinden itibaren değişmektedir.
- UTII için deflatör katsayısı değişmeyecek
Aynı hasarda kalacak - 1.798.
Sigorta primlerindeki değişiklikler nelerdir?
- Sigorta primlerinin raporlanmasının vergi ve fonlara sunulması gerekecektir.
1 Ocak 2017'den itibaren sigorta primlerinin yönetimi Federal Vergi Servisi tarafından yürütülecektir. Bu bağlamda, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu yeni bölüm 34 "Sigorta katkıları" ile dolduruldu.
2017'den itibaren, FSS'nin yeni bir 4-FSS () formu göndermesi gerekecektir. Değişiklikler, 2017'den itibaren, geçici sakatlık durumunda ve annelikle bağlantılı olarak OSS'ye katkı paylarını yönetme yetkisinin Rusya Federal Vergi Dairesi tarafından kullanılması ve sigorta şirketlerinin sosyal sigorta katkılarını analiz etme işlevlerini sürdürmesinden kaynaklanmaktadır. endüstriyel yaralanmalara ve meslek hastalıklarına karşı. Bu kapsamda, “Zorunlu sigorta primlerinin tahakkuk etmiş, ödenmiş sigorta primlerinin hesaplanması” bölümü sosyal sigorta geçici sakatlık durumunda ve annelik ve yapılan masraflarla bağlantılı olarak.
Yeni 4-FSS formunun 2017 yılının ilk çeyreğine ilişkin raporlamadan itibaren kullanılması gerekecektir.
2017'de PFR, emekli maaşlarının atanması ve ödenmesi konularını kontrol etmeye devam edecek. 2017 yılında FIU'ya raporlama, SZV-M formunu (sigortalı kişiler hakkında aylık bilgi); Ücreti sigorta primlerine tabi olan her çalışan için SZV-STAZH şeklinde hizmet süresi hakkında bir rapor.
Şirketler ve bireysel girişimciler de aynı şekilde SZV-M formunu teslim etmek zorunda kalacaklar. Yalnızca bilgi göndermek için son tarihler değişecektir - raporlamayı takip eden ayın 15'ine kadar. FIU'ya çalışanların hizmet süresine ilişkin rapor yıllık olmalıdır.
- Sigorta primlerinin raporlanması için son tarihler değişecek
1 Ocak'tan itibaren, Federal Vergi Servisi'ne () yapılan katkılar için tek bir hesaplama görünecektir. Raporlama dönemini takip eden ayın 30. gününe kadar teslim edilmesi gerekecektir. Bu arada, borçlar ve ödenen katkı miktarları hakkındaki bilgiler yeni rapordan kayboldu - yalnızca tahakkuklar olacak, bu nedenle daha az tutarsızlık bekleniyor.
- Sigorta primi ödeme prosedürü değişecek
Sigorta primlerinin ödenmesi için son tarih aynı kalacaktır: tahakkuk ettikleri ayı takip eden ayın 15'inci günü.
Ancak katkı paylarının yalnızca vergi ve FSS'ye ödenmesi gerekecektir. FSS, yaralanmalar ve meslek hastalıklarıyla bağlantılı olarak yine de katkı payı ödemek zorunda kalacaktır. Emeklilik, tıbbi ve sosyal (geçici sakatlık durumunda) sigorta primlerinin vergiye ödenmesi gerekecek, bu nedenle bu tür ödemeleri doldurma kuralları değişiyor.
2016 yılı sonunda katkı paylarına ilişkin borçlar vergi dairesi tarafından tahsil edilecektir, ancak katkı paylarına ilişkin fazla ödemenin mahsup edilmesi mümkün olmayacaktır - yalnızca uygun fon ile iletişime geçilerek iade edilebilir.
2017 için, bireysel girişimciler, bir CBC başına vergiye emeklilik katkı payı ödeyecektir. 2016 yılında, katkı paylarının sabit bir kısma bölünmesi ve 300.000 ruble üzerindeki gelirlerden% 1'i vardı. yıl içinde.
2017'ye kadar olan ve 2017'den sonraki dönemler için katkı payı ödemeleri için farklı BCC'ler getirildi, bu nedenle ödeme ayrıntılarına özellikle dikkat edin.
- Sigorta primlerinin hesaplanmasında esas alınan azami değer değişecektir.
PFR'ye katkıların marjinal tabanı 796.000 ruble'den artacak. 876.000 ruble'ye kadar. (ayda 73.000 ruble).
FSS'ye yapılan katkıların marjinal tabanı 755.000 rubleye yükselecek. Böylece limit %5,2 oranında artacaktır.
- Günlük fazla ödeneğinden sigorta primi ödemeniz gerekecek
Vergi Kanunu tarafından belirlenen iş gezileri için günlük ödenek 700 ruble. Rusya ve 2500 ruble çevresinde geziler için. Yurtdışı için günlük. Şirketinizin günlük ödeneği daha yüksekse, fazla miktardan kişisel gelir vergisi kesilmelidir. 2017'de yeni: İşverenler ayrıca fazla miktarda sigorta primi ödemek zorunda kalacaklar.
KDV değişiklikleri
- Yeni KDV beyanname formu
Bazı değişiklikler gümrük beyannamelerinin sayısını etkilemiştir. Bölüm 8'de (satın alma defteri verileri), şirketler her biri ayrı bir satıra 150 olmak üzere herhangi bir sayıda GTD numarası yazabilecekler. Şimdi sadece bir satır 150 var, sayılar noktalı virgülle ayrılmış olarak yazılıyor. Satır 1000 karakterle sınırlıdır ve bu hacim herkes için yeterli değildir.
- KDV için masa başı denetimlerinde açıklama yapılmaması ve kağıt üzerinde açıklama yapılmaması cezaları
KDV için masa denetimlerinde açıklama yapmadıkları için 5.000 ruble para cezasına çarptırılan kuruluşlar. Tekrarlanan ihlal 20.000 rubleye mal olacak.
1 Ocak 2017'den sonra kağıt üzerinde KDV ile ilgili açıklamaların yapılması da para cezası ile tehdit ediyor. Sanatın 3. paragrafına göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 88'i, kağıt üzerindeki KDV beyannamesine ilişkin açıklamalar sunulmamış olarak kabul edilecektir.
Kişisel gelir vergisindeki değişiklikler
- Patent için 2017 deflatör katsayısı değişecek
2017'den itibaren deflatör katsayısı 1.514'ten 1.623'e yükselecek (1200 ruble ile çarpılacaktır). Yeni yıldan bu yana, patent fiyatı 1816.8 ruble'den artacak. 1947'ye kadar ayda 6 ruble. Miktarı bölgesel bir katsayı için ayarlamak mümkündür.
- Kişisel gelir vergisi kodlarında değişiklik
2017'de ayrı bonus kodları görünecektir:
2002 - üretim sonuçları ve ücretlerin bir parçası olma ile ilgili ikramiyeler için;
2003 - şirketin net gelirden ödediği ikramiye ve diğer ücretler için.
329 - harcama miktarında yeni bir sosyal kesinti kodu bağımsız değerlendirme nitelikler.
Çocuklar için kesintiler ebeveyn, evlat edinen ebeveyn ve vasi, mütevelli ve koruyucu ebeveyn olarak bölünmüştür.
Engelli çocuklar için yeni kesinti kodları getirildi.
gelir vergisi
- Gelir vergisi beyannamesinin şekli değişecek
2016 yılı gelir vergisi beyannamesi ibraz edilmelidir güncellenmiş form En geç 28 Mart 2017.
- Gelir vergisi oranları değişecek
Artık kuruluşlar verginin %2'sini federal bütçeye ve %18'ini bölgesel bütçeye aktarıyor. Maliye Bakanlığı, %3'ünün federal bütçeye, %17'sinin bölgesel bütçeye ayrılmasını planlıyor. Böylece %20'lik genel tarife aynen kalacaktır.
personel muhasebesi
- Mikro işletmeler için personel kayıtlarının basitleştirilmesi
1 Ocak 2017'den itibaren yürürlüğe girerek mikro işletmeler için personel kayıtlarını basitleştiriyor. Bu tür şirketlerin personel olmadan yerel düzenlemelere (İç işgücü düzenlemeleri, vardiya çizelgeleri vb.) Hükümet, artık tüm bu koşulları öngörmenin mümkün olacağı standart bir iş sözleşmesi biçimini onayladı.
İşveren, mikro işletme olarak sınıflandırılan küçük bir işletme olmaktan çıkmışsa ve Küçük ve Orta Ölçekli İşletmelerin Birleşik Kayıtlarında kendisiyle ilgili bilgilerde uygun değişiklikler yapılmışsa, gerekli personel belgeleri en geç dört ay içinde.
Mikro işletmeler, çalışanları ile standart iş sözleşmeleri yapmak zorunda değildir. Bu belgenin kullanılması, şirket başkanının talebi üzerine beklenmektedir.
- Ücretlerle ilgili ihlaller için artan cezalar
- Muhasebecilerin maaşını belirledi
Temel kural, baş muhasebecinin maaşının, sıradan çalışanların maaşını 8 katından fazla aşamamasıdır. Bu kısıtlama tüm devlet kurumları için geçerlidir.
Çevrimiçi nakit masaları
- 2017 yılında online yazar kasaya geçiş
15 Temmuz 2016 tarihinde, 54-FZ sayılı “Yazar Kasa Kullanımı Hakkında Kanun”da değişiklik yapan yürürlüğe girmiştir.
15 Temmuz 2016'dan itibaren çevrimiçi yazar kasalara gönüllü geçiş yapılırsa, 1 Şubat 2017'den itibaren yazar kasaların kaydı sadece yeni prosedüre göre gerçekleşecek ve 1 Temmuz 2017'den itibaren eski kasaların ihtiyacı olacaktır. hatasız olarak değiştirilecek veya yükseltilecek. Aynı zamanda, 1 Temmuz 2018'den itibaren, daha önce yazarkasa kullanımından muaf olanlar (hizmet sağlayıcılar, otomat sahipleri, patentli küçük işletmeler ve UTII) için bile çevrimiçi kasa kullanma zorunluluğu ortaya çıkacaktır. .
cezalar
-Vergi faizinin iki katına çıkarılması
2017'den beri boyut arttı faiz oranı vergileri ikiye katlayın. Kuruluşun 30 güne kadar vergi ödememesi durumunda, oran 1/150'den sonra 1/300 olacaktır. Ancak IP hala 1/300 ödüyor.
OKVED
- Yeni OKVED referans kitabına geçiş
2017'den beri yalnızca yeni OKVED2 referans kitabı geçerlidir - OK 029-2014 (NACE REV. 2)
Ek olarak, 2017'den itibaren kişisel hizmetler için değiştirilmiş bir kod listesi yürürlüğe girecektir. 24 Kasım 2016 N 2496-r Rusya Federasyonu Hükümeti'nin ilgili Kararnamesi yayınlandı. Belge, kişisel hizmetlerle ilgili ekonomik faaliyetler için bir kod listesi (OKVED2 sınıflandırıcısına göre kodlar içerir) ve kişisel hizmetlerle ilgili hizmet kodlarının bir listesini içerir.
Daha önce, özel vergi rejimleri (UTII ve Patent) kapsamında girişimcilere sunulan nüfusa yönelik hizmetleri belirlemek için, nüfusa yönelik Tüm Rusya hizmet sınıflandırıcısını kullanmak gerekiyordu (OK 002-93).
Küçük işletmeler için yeni raporlama
Yeni Form No. TZV-MP
2017'den itibaren, 15 ila 100 çalışanı olan şirketler, istatistik makamlarına TZV-MP numaralı yeni bir form sunacaktır. Rapor, ürünlerin satışından elde edilen geliri gösterir. İlk kez, TZV-MP No.lu form 1 Nisan 2017'den önce gönderilmelidir.
Serideki ikinci inceleme "En İyi 10/2017" VERGİLER VE HUKUK" 2017'de kabul edilen en önemli federal vergi yasalarını listelemeye ve kısaca gözden geçirmeye adadık.
Gözden geçirmek 1 "En İyi 10/2017. 2017'nin vergi ve vergi politikası alanındaki en önemli olayları» okuman .
8. 3 Eylül 2017 tarih ve 286-FZ sayılı Federal Kanun “Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun İkinci Bölümünde ve Rusya Federasyonu'nun Bazı Yasama Kanunlarında Değişiklik Yapılmasına Dair”
Ancak, Consultant Plus veri tabanında yer alan verilere göre, 2017 yılında federal yasa koyucu toplam 468 Federal yasalar. Bunlardan "Vergiler ve harçlar" konusunda - 48, "Muhasebe ve raporlama" konusunda - 5. "Vergi" ve "vergiler" kelimeleri (farklı bağlamlarda) 98 yasama eyleminde yer almıştır.
Örneğin, üç kez geçen "vergi" kelimesinin 29 Temmuz 2017 tarihli ve 217-FZ sayılı Federal Kanun "Bahçıvanlık ve bahçecilik vatandaşlarının kendi ihtiyaçları için davranışları ve Rusya Federasyonu'nun bazı yasal düzenlemelerinde yapılan değişiklikler hakkında" bu kanunu "vergi ve harçlarla ilgili bir mevzuat eylemi" yapmaz.
Ancak tahminlerime göre, 53 federal yasalar, öyle ya da böyle, vergiler ve diğer zorunlu ödemeler alanını etkiledi (farklı istatistikleriniz olabilir, ancak sayı olarak çok fazla farklılık göstermeyeceğimizi varsayacağım).
Örneğin, benim listemde “En iyi 10/2017. 2017 yılının en önemli vergi kanunları” dördüncü sırada 29 Temmuz 2017 tarihli ve 250-FZ sayılı Federal Kanun “Sigorta ödemesi ile ilgili ilişkilerin yasal düzenlemesinin iyileştirilmesi ile ilgili olarak Rusya Federasyonu Ceza Kanunu ve Rusya Federasyonu Ceza Muhakemesi Kanununda Değişiklik Yapılması Hakkında / devlet bütçe dışı fonlarına katkılar”, vergi ve harçlarla ilgili bir mevzuat eylemi değil, bir ceza hukuku eylemidir. Ancak bu kanunun maliye kanunu ile ilgisi olmadığını kim söyleyebilir?
Bana öyle geliyor ki, yasaların sayısını saymanın birçok yolu olabilir ve farklı uzmanların kendi metodolojileri olabilir. öneririm benim teknik, hepsi bu.
Yani benim yöntemim kullanılarak yapılan hesaplamalara göre vergi ve harçlarla ilgili kanunlar Doğru anladım 53, bunlardan on tanesi "vergi kanunları" kategorisindeki "TOP-10/2017" listemde yer aldı.
Çözüm : itibaren 2017'nin 468 kanunu 53, şu ya da bu şekilde, vergiler ve diğer maliye ile ilgili. Öyle olsun, ancak beni kesinlikle yargılamayın (“artı” veya “eksi” 1-2 yasanın bir yönü dikkate alınmayacaktır, çünkü analizimizin amaçları için bu artık önemli değildir).
Yıllar içinde karşılaştırma yapmak için derslerimden bir tablo veriyorum.
Ancak geçmiş 2017 vergilerinden bahsedecek olursak, bu kanunları önem veya önem derecesine göre sıralamanın imkansız olmasa da çok ama çok zor olduğunu hemen not ediyoruz. Tabii ki, genel geçerlilik gibi bir kriter alınabilir, yani. bu kanunun kaç vergi mükellefi ve diğer kişiler için geçerli olduğunun bir göstergesi... Ancak bu kriterin çok göreceli olduğu açık çünkü. Genel olarak kapsanan kişi sayısı, özellikle matematiksel olarak doğru bir şekilde hesaplanması imkansız olduğu için belirsiz bir göstergedir.
Bu nedenle, vergi kanunları söz konusu olduğunda, bir derecelendirme değil, bir sıralama, yani bir sıralama derlemek daha iyi görünüyor. belirli bir liste veya numaralandırma. Ancak yine de bazı kanunları ilk etapta yerleştirmeye çalışacağız, sonra nasıl sonuçlanacağını.
2017'nin ilk yasalarının çok temel olmadığını belirtmek ilginçtir. Böylece, ilk vergi kanunu, 1 Temmuz 2017 tarihinden itibaren tıbbi cihazlarda KDV vergilendirmesinin özelliklerini ele aldı (7 Mart 2017 tarihli 25-FZ sayılı Federal Kanun).
2017'nin vergilerle ilgili ikinci yasası da vergiden ziyade bütçe konularını daha spesifik olarak ele aldı. 28 Mart 2017 tarihli ve 48-FZ sayılı "Rusya Federasyonu Bütçe Kanununda Değişiklik Yapılmasına Dair" Federal Yasa hakkında konuşuyoruz, bu da Maliye Bakanlığı'nın bir sonraki mali yıl için vergi politikasının ana yönleri hakkında belgelendirmesini sağladı. ve planlama dönemleri ayrı, bağımsız bir belge olarak değil, vergilere ek olarak gümrük ve tarife politikasına ayrılmış genelleştirilmiş, kapsamlı bir belgenin parçası olarak geliştirilecektir.
Tüm bu yasalar, ilk ve elbette önemli olmasına rağmen, yine de sıralamama dahil edilmedi. Ancak ilk üç lidere tam olarak önemli ve hacimli yasalar koydum.
Gerçekten de, vergi ve harçlarla ilgili Rus mevzuatında ilk kez, iyi niyet kurumu ve vergi ilişkileri alanında hakların kötüye kullanılması yasağının getirilmesine ilişkin normlar ortaya çıktı.
Rusya'ya "vergi bütünlüğü" kurumunu tanıtmaya yönelik ilk girişimlerin olduğunu not ediyorum. vergi Kanunu 2004 yılında, yetkililerin Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda uygun değişikliklerin geliştirilmesi için profesyonel ve bilimsel yapılar arasında bir rekabet ilan ettiği zaman gerçekleşti. Böyle bir adım, "YUKOS olayı" ve devletin agresif vergi optimizasyonu ile mücadele etmek için gerçek yasama araçları elde etme ihtiyacından kaynaklanıyordu.
Hemen hemen tüm vergi mevzuatında “vergi kötü niyetine” ilişkin düzenleyici hükümlerin yer aldığı da belirtilmelidir. Gelişmiş ülkeler Bu mevzuat, uygulamada geniş bir deneyime sahiptir ve bu yöndeki ilk gelişmeler 20. yüzyılın başında bu ülkelerde ortaya çıkmıştır. Rusya bu kurumun normatif konsolidasyonuna ancak şimdi ulaştı.
Bu yasa hakkında daha önceki bir incelemede yazdıklarımı tekrar etmeyeceğim (bkz.), sadece Sanat hükümlerinin olduğunu belirteceğim. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 54.1'i, şüphesiz çok yakın bir gelecekte yapacağımız kendi ayrı değerlendirmelerini ve yansımalarını gerektirir.
Hükümetin modern vergi politikası konusundaki tüm gelişmelerini özümsemiş olan vergilerle ilgili merkezi federal yasanın bu olduğunu söyleyebilirim. 2016 ve 2017 yıllarında tartışılan pek çok şey bu taslağa dahil edildi ve geçen yılın sonunda Devlet Duması milletvekilleri tarafından değerlendirildi.
Yani, listeye göre:
- UAT mükellefleri için KDV ödeme yükümlülüğü, ödemesinden muafiyet hakkını kullanma olasılığı ile oluşturulmuştur;
- demir ve demir dışı hurda ve atık satışına ilişkin işlemler KDV'den muaf işlemlerden hariç tutulmuştur. Demir ve demir dışı hurdaların yanı sıra ham hayvan derileri ve geri dönüştürülmüş alüminyum satışlarında KDV hesaplama yükümlülüğü vergi acentesi haline gelen alıcılara verilir;
- 1 Ocak 2018'den itibaren bazı mal ve ürün türleri için tüketim oranları artırıldı;
- Rus kuruluşlarına ve bireysel girişimcilere elektronik hizmetler satan yabancı kuruluşlar için, KDV'yi bağımsız olarak ödeme yükümlülüğü getirildi;
- seferberlik rezervinden malları yenilerken KDV hesaplamak için yeni bir prosedür oluşturuldu;
- “yatırım vergisi indirimi” olarak adlandırılan gelir vergisi için yeni bir vergi avantajı getirildi;
- Rusya Federasyonu'nun konularına emlak vergisini belirleme hakkı verildi. bireyler Kadastro değerine göre cezalar: 2015 için - 1 Mayıs 2017'den başlayarak, 2016 için - 1 Temmuz 2018'den başlayarak, 2017 için - 1 Temmuz 2019'dan başlayarak (Vergi Kanunu'nun 75. maddesinin 4.1 maddesi) Rusya Federasyonu);
- 1 Ocak 2018'den itibaren, 2013'ten beri sağlanan taşınır emlak vergisi vergi indirimi (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 381.1. Maddesi) federal düzeyde iptal edildi. Bu ayrıcalık, davadaki bölgelerde ve Rusya Federasyonu konusunun kendisi için belirlediği koşullarda korunmuştur;
- "Yatırım vergisi indirimi" enstitüsünün getirilmesiyle ilgili olarak, vergi makamları, CNP içinde, uygulamasına ilişkin açıklama talep etme hakkını (5 gün içinde) aldı.
Bu, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun birinci ve ikinci bölümlerinde geleneksel olarak yetkililer tarafından her mali yılın sonundan önce yapılan en önemli değişikliklerin bir listesidir, ancak değişikliklerin tam listesi elbette aşağıdadır. daha uzun.
Rusya Federasyonu Başkanı tarafından neredeyse yeni 2018 yılından önce imzalanan bu yasa, onun (Cumhurbaşkanının) ilk vergi kampanyası vaatlerini somutlaştıran yasa oldu.
Gecikmiş ödemelerin son tarihini değiştirmek için yeni bir temel (sadece taksitler (madde 3, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 61. maddesi): Şartnamede belirtilen ödeme süresi dolmadan vergi incelemesi…”
Rusya Federasyonu Vergi Kanununda yapılan yeni değişiklikler, yayınlandığı andan itibaren yürürlüğe girer, yani. 14 Kasım 2017'den itibaren (14 Kasım 2017 tarihli 323-FZ Federal Yasasının 3. Maddesi).
Listemdeki sondan bir önceki yasanın içeriğinin açıklamasını bitirirken, asgari sayıda mükellefin bu yasadan yararlanacağı umudunu iyimserlikle ifade ediyorum.
(devam edecek)
2017'den bu yana vergi ve muhasebe değişiklikleri, onaylandı ve sadece planlandı. Federal Vergi Servisi'ne sigorta primleri, elektronik kasalar ve hastalık izni, basitleştirmede yeni sınırlar, çeklerde değişiklikler.
Bugün zaten bilinen 2017'den bu yana vergi ve muhasebe değişiklikleri hakkında, makalede anlatacağız.
Çoğu şirket ve bireysel girişimci için 2017'den itibaren vergi değişiklikleri
2017'den itibaren sigorta primleri (yaralanma primleri hariç) Federal Vergi Servisi'ne aktarılacaktır.. Sigorta primlerinin ödenmesine ilişkin kurallar ve onlar için sağlanan faydalar, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda (Bölüm 34) belirtilmiştir. 2017 yılı sigorta primlerinin genel oranları aynen kalacaktır.
Yaralanma Katkıları için Mesleki Risk Sınıfı farklı tanımlanacaktır. Şirket, FSS'deki ana faaliyet türünü onaylamazsa, Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Kaydı'nda bulunan OKVED kodlarından en yüksek mesleki risk sınıfına atanacaktır. Ve şirketin bu faaliyeti yürütmesi veya sadece sicilde listelenmesi önemli değildir. Değişiklikler, 17 Haziran 2016 tarih ve 551 sayılı Hükümet Kararnamesi ile onaylanmıştır.
Çalışanların niteliklerini değerlendirmenin maliyeti yazılabilir.Çalışanlar ve adaylar özel bir sınava girebilecek ve niteliklerinin bağımsız bir değerlendirmesini alabileceklerdir (3 Temmuz 2016 tarihli 238-FZ sayılı Federal Kanun). İşveren değerlendirme için ödeme yaparsa, gelir vergisi, birleşik tarım vergisi ve basitleştirilmiş vergi hesaplanırken maliyetleri dikkate alabilecektir. Etkinlik kişinin kendisi tarafından ödenirse, sosyal kesintiyi kişisel gelir vergisi için kullanabilecektir. Rusya Federasyonu Vergi Kanununda ilgili değişiklikler, 3 Temmuz 2016 tarih ve 251-FZ sayılı Federal Kanun ile yapılmıştır.
Sınıflandırıcılar. Vergi Kanunu sadece OKVED'den bahsedecektir. Şirketin fayda için uygun olup olmadığını anlamak için bu sınıflandırıcıya bakmanız gerekecek. Artık vergi normları farklı sınıflandırıcılara bağlı: tarımsal vergi avantajları - OKP ürün sınıflandırıcısına ve basitleştirilmiş vergilendirme, isnat ve patent için bölgesel faydalar - OKUN'a.
1 Ocak 2017'den itibaren yeni sınıflandırıcı OK 013-2014 (SNA 2008) mevcut sınıflandırıcının yerini alacaktır. Bu, 2017 yılında işletmeye aldığınız tüm sabit kıymetler için faydalı ömürlerin yeni kodlar ve amortisman grupları tarafından belirlenmesi gerektiği anlamına gelir. Geçişi basitleştirmek için Rosstandart, mevcut ve yeni sınıflandırıcıların kodları arasındaki yazışma tablolarını yayınladı.
KBK - 2017 yeni olacak . Kontrol edilen yabancı şirketlerin gelir vergisi için ayrı bir kod olacaktır - 182 1 01 01080 01 1000 110. "Gelir eksi giderler" amacı ile basitleştirilmiş vergi sistemindeki kuruluşlar, BCC'ye 182 1 05 01021 01 0000 110 avans ve yıllık vergi ve asgari vergi (gelirin %1'i) aktarılacaktır.
c.u.'deki sözleşmeler için kurallar. ayrıca kodekste de görünecektir. Şimdiye kadar, bu tür anlaşmalarla ilgili birçok durum Maliye Bakanlığı ve Federal Vergi Dairesi'nden gelen mektuplarda açıklığa kavuşturuldu. Örneğin, avans ödemesinin sevkıyat tarihinde yeniden hesaplanmasına gerek yoktur (Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 21 Temmuz 2015 tarih ve ED-4-3 / 12813 sayılı mektubu).
emlak vergisi Yeniden yapılanma, tasfiye sırasında ve ilgili taraflardan alınan taşınır mallar için, bu tür nesneler önceki sahipler tarafından 2013'ten önce tescil edilmişse, ödeme yapmanız gerekmeyecektir. İlgili yasa tasarısı (No. 912150-6), geçen yıldan beri Devlet Duması'nda bulunuyor.
Çocukların eğitimi için sosyal kesinti 50 ila 100 bin ruble arasında artabilir. 1106041-6 sayılı Kanun Tasarısı, bu tür değişikliklerle 22 Haziran'da Devlet Dumasına girdi.
Yeni fatura ayrıntıları- devlet sözleşmesinin kimlik kodu - Nisan 2017'den itibaren mevcut formu tamamlayacaktır. Maliye Bakanlığı bunu 30 Mayıs'ta regülasyon.gov.ru web sitesinde duyurdu.
2017'den bu yana raporlamadaki değişiklikler
RSV-1 ve 4-FSS iptal edilecek.İptal edilen formlardan elde edilen verileri birleştirecek tek bir sigorta primi hesaplaması, Federal Vergi Servisi tarafından geliştirilecek ve onaylanacaktır. Bu rapor üç ayda bir olacak. AT Emeklilik fonuşirketler, çalışanlar hakkında aylık bilgi ve yıllık kişiselleştirilmiş raporlama sunacak. FSS'de - yaralanmalar için katkıların hesaplanması.
gelir vergisi beyannamesi 2016 için güncellenmiş formun teslim edilmesi gerekecektir. Tüm değişiklikleri hesaba katmak mümkün olacak vergi kodu 2015'in başından itibaren: bir satış vergisinin getirilmesi, kendi kendine ayarlama imkanı vergi matrahı ilişkili taraflarla yapılan piyasa dışı işlemler, temettüler üzerindeki kişisel gelir vergisi oranındaki değişiklikler vb.
UTII ile ilgili Deklarasyon vergi dairesi Aralık 2016'ya kadar değişiklik yapmayı planlıyor. Bunun nedeni, 2017'den itibaren, çalışanları olan UTII'deki girişimcilerin, kendileri için ödedikleri sabit sigorta primleri vergisini azaltabilecek olmalarıdır. Artık bu bireysel girişimciler, vergiyi yalnızca çalışanlara yapılan katkı payları üzerinden azaltma hakkına sahiptir.
Zorunlu yıllık denetim mali tablolar 1 Ocak 2017'den itibaren, ortak inşaattaki katılımcılardan para çeken geliştiriciler düzenlenecek (30 Aralık 2004 tarihli 214-FZ sayılı Federal Kanunun 18. Maddesi). Daha önce Kanun, geliştiricinin herhangi bir başvuru sahibine geçen yıla ait raporlama için bir denetim raporu sunmasını şart koşuyordu (13 Temmuz 2016 tarih ve IS-audit-5 sayılı Bilgilendirme Mesajı).
2017'den itibaren özel rejimler kapsamında vergi değişiklikleri
USN sınırları.Şirketler, bir önceki yılın 9 aylık geliri 90 milyon rubleyi geçmediği takdirde basitleştirilmiş vergilendirme uygulayabilecekler. Basitleştirilmiş vergide kalmanıza izin veren gelir sınırı 120 milyon rubleye yükselecek. Karşılaştırma için: 2016'da şirketler ve bireysel girişimciler, 2015'in 9 aylık geliri 51.615 milyon rubleyi aşmayan özel rejimi uygulayabildiler. Ve sadeleştiricinin 2016'daki marjinal geliri 79.74 milyon ruble. 2021 yılına kadar her iki limit de 90 milyon ruble. ve 120 milyon ruble - endekslenmeyecek.
Şirketlerin basitleştirilmiş vergilendirmeye geçmesine izin veren sabit kıymet limiti 100 milyon ruble seviyesinde kalacak. Ancak bazı vergi mükellefleri ve faaliyet türleri için bölgeler sınırı 150 milyon rubleye çıkarabilecek.
“Gelir eksi giderler” nesnesi olan basitleştirilmiş bir sistemdeki şirketler, çalışanlar için sınav maliyetlerini mesleki standartlara göre yazabilecektir (3 Temmuz 2016 tarihli 251-FZ sayılı Federal Kanun).
IP için sabit sigorta primleri. UTII'de işe alınan personeli olan girişimciler, hem kendileri hem de çalışanları için sigorta primleri vergisini azaltacaktır (2 Haziran 2016 tarihli 178-FZ sayılı Federal Kanun). Katkılar üzerindeki vergiyi yüzde 50'ye kadar azaltmak mümkün olacak. Artık bireysel girişimciler UTII'yi yalnızca çalışanlara yapılan katkılarla azaltır ve sabit katkılar yalnızca bireysel girişimcileri hesaba katar.
300.000 rubleyi aşan gelirlerden emeklilik katkı payları sabit katkılar olarak adlandırılacaktır. Sonuç olarak, basitleştirilmiş “gelir” ve isnat üzerine bireysel girişimciler, vergi indirimi olarak bu tür katkıları talep edebileceklerdir. 2017 yılına kadar böyle bir kesintinin meşruiyeti tartışmalıydı.
Birleşik tarım vergisinin ödenmesi. Daha fazla şirket ve bireysel girişimci Birleşik Tarım Vergisi (23 Haziran 2016 tarihli 216-FZ sayılı Federal Kanun) ödemeye geçebilecek. UTII, tarımsal üreticiler ve tarım ürünleri üreten şirketler ve girişimciler tarafından uygulanacaktır. 2017'den itibaren bu listede tarım üreticilerine ocaklarda hizmet verenler de yer alacak. Hizmetler, mahsul üretimi ve tarımsal ürünlerin hasat sonrası işlenmesi (OKVED'e göre) alanındaki yan faaliyetlerle ilgili olmalıdır.
2017'den bu yana yapılan değişiklikler…
... FSS avantajları hakkında
2017'den beri, sosyal sigortanın vatandaşlara doğrudan ödeyeceği elektronik hastalık izni ortaya çıkacak. Elektronik hastane doktoru teslim etmeyecek, ancak FSS'nin bilgi sistemine yerleştirecektir. Şimdi Moskova, Novosibirsk, Belgorod ve Astrakhan bölgelerinde pilot proje üzerinde çalışılıyor.
İşyerinde ölenlerin ailelerine verilecek tazminat miktarı 1 ila 2 milyon rubleye çıkarılabilir. Yeni prosedür, 1 Ocak 2017 tarihinden itibaren meydana gelen kazalar için geçerli olacak.
… çeklerle
1 Ocak 2017'den itibaren şirketler, KDV açıklamalarını yalnızca bir operatör aracılığıyla elektronik ortamda sunacak. Biçim Federal Vergi Servisi tarafından onaylanacaktır (madde 3, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 88. maddesi). Bu, KDV'yi İnternet üzerinden bildirmesi gereken kişiler için geçerlidir. Vergi makamları raporlamadaki tutarsızlıkları açıklığa kavuşturmak istediyse ve şirket beş iş günü içinde bir yanıt göndermediyse, 2017'den itibaren 5.000 ruble para cezası ile karşı karşıya kalacak. Bir takvim yılı içinde tekrarlanan ihlal için - 20.000 ruble. Açıklamalar yerine şirket bir açıklama sunabilecek. O zaman para cezası olmayacak (madde 1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 129.1 maddesi).
Vergi ihtilaflarının çözümü için zorunlu ön yargılama prosedürü, Federal Vergi Servisi'ne yapılan sigorta katkılarına kadar genişletilecektir. Sigorta primleriyle ilgili kararlara önce daha yüksek bir makamda - bölgesel vergi idaresinde (Rusya'nın UFNS'si) ve ancak o zaman mahkemede itiraz etmek gerekecektir.
… yazar kasalar tarafından
2017 yılından itibaren tüm kurum ve girişimciler kademeli olarak online yazarkasa sistemine geçiş yapacaktır. Şubat ayından bu yana, kasada ECLZ'si biten şirketler artık değiştiremeyecek ve elektronik bir yazarkasa satın almak zorunda kalacaklar. Ve Temmuz 2017'de - geri kalan her şey, ECLZ süresi henüz o zamana kadar sona ermemiş olsa bile. Temmuz 2018'den itibaren halihazırda ÇKP kullanmayanlar da yeni sisteme katılacak. Örneğin, bir patent üzerinde hizmet şirketleri ve girişimciler.
Yeni yasa, 15 Temmuz 2016'dan itibaren nakit ihlalleri için cezaları artıracak. Yaptırımların miktarı, kasa dışından geçen gelirlerin miktarına bağlı olacaktır. Nakit ihlallerinin sorumluluğunun getirilmesi için zamanaşımı 2 aydan bir yıla çıkarılacak.
… kare kare
Mikro işletmelerin personel kayıtları basitleştirilecektir. Hükümet, şu anda yerel düzenlemelerde (iç işgücü düzenlemeleri kuralları, ücret düzenlemeleri, ikramiyeler, sertifikasyon vb.) belirlenen koşulların belirtilmesinin mümkün olacağı bir model iş sözleşmesi geliştirecektir. Buna göre, yerel kanunların kendilerinin düzenlenmesine gerek yoktur. Ancak bir mikro-işletmenin statüsü kaybolursa, yerel eylemlerin dört ay içinde eski haline getirilmesi gerekecektir. Temel, Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 309.1 ve 309.2 maddelerine dayanmaktadır (3 Temmuz 2016 tarih ve 348-FZ sayılı Federal Yasa ile tanıtılmıştır).
Toplu iş sözleşmesi mikro işletmeler hariç tüm işverenler için zorunlu hale gelebilir. İlgili yasa tasarısı (no. 1085818-6), Mayıs ayı sonunda Devlet Dumasına sunuldu.
Tatil 14 yaşın altındaki bir çocuğu yetiştiren bekar bir anne veya baba için, küçük çocukların büyük çocuklarının ebeveynleri 28 ila 31 takvim gününe uzatılabilir. Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 253.1. Maddesinde yapılan bu tür değişiklikler, 1103248-6 sayılı yasa tasarısı (20 Haziran'da Devlet Duma'ya sunulmuştur) tarafından sağlanmaktadır.
maaş endekslemesi makaleler bağlayıcı olabilir. yükle en küçük bedenüçlü komisyonlar olacak (şimdi bölgesel asgari ücreti onlar belirliyor). Tam olarak çalışılan bir ay için maaş, bölgesel geçim seviyesinin 10 katından fazla çıkarsa, artırılmaz. İlgili yasa tasarısı (No. 1119655-6), 6 Haziran'da milletvekilleri tarafından Devlet Duması'nın değerlendirmesine sunuldu.
Bilgi Glavbukh Sisteminden elde edildi.
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, vergi ve harçlarla ilgili mevzuatta aksi belirtilmedikçe, vergi mükellefi vergi ödeme yükümlülüğünü bağımsız olarak yerine getirmelidir. Bu, bir akraba veya arkadaş için kişisel vergilerin transfer edilmesinin veya bir şirketin bir başkası için vergi ödemesinin mümkün olmadığı anlamına geliyordu. Uygulamada, bir nedenden ötürü (örneğin, bir banka hesabına el konulduğu) bir şirket yaygındı. Para vergi makamları ile uzlaşma için. Ancak aynı zamanda, şirketin başkanı - bir kişinin şirket için vergi ödemek için yasal gerekçesi yoktur. Sonuç olarak hem şirket hem de bütçe zarar görür.
Tercih hakkını kullanmak için, böyle bir vatandaş kategorisi, Sanatın 7.3 paragrafında belirlenen kurallara uygun olarak vergi dairesine bildirimde bulunmalıdır. NK RF. Yani, bireysel girişimci olmayan ve bir bireye kişisel, ev ve (veya) diğer benzer ihtiyaçlar için çalışanları dahil etmeden hizmet sunan serbest meslek sahipleri, ikamet yerinde (kalma yeri - eğer varsa) vergiye kaydolmalıdır. bireyin Rusya Federasyonu topraklarında ikamet yeri yoktur) .
Kontrollü işlemlerin listesi
10/01/2017 tarihinden itibaren kuruluşlara tahakkuk eden faiz oranı, vergi borcunun vadesine göre belirlenecektir (Kanun'un 1 inci maddesinin 13 üncü maddesinin "b" bendi, 13 üncü maddesinin 7 nci fıkrası):
- gecikme süresi 30 takvim gününe eşit veya daha az ise, her gecikme günü için, o gün yürürlükte olan Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın yeniden finansman oranının 1/300'ü tahsil edilecektir;
- borcun belirtilen süre içinde ödenmemesi durumunda 31 takvim gününden itibaren kuruluşlardan iki misli ceza kesilecek yani oran 1/150 olacaktır.
Değişiklikler sadece tüzel kişileri etkileyecek, bireyler ve bireysel girişimciler için her şey aynı kalacak.
Ayrıca KDV iadesinin iptali kararına bağlı olarak ödenen faizin de iade edilmesi mümkün olacaktır. Denetim sırasında vergi müfettişliği, KDV iadelerine ilişkin daha önceki kararı hızlandırılmış bir şekilde iptal etmeye karar verebilir. Bu durumda, vergi mükellefinin faizi dikkate alarak geri ödeme olarak aldığı tutarı iade etmesi gerekir (Madde 17, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun maddesi).
Mükellef daha sonra KDV alma hakkını teyit ederse, ödenen faiz kendisine iade edilmedi. Paragraflara göre. "c" n.14, s. Sanatın 15. paragrafı "b". 1, sanat. Kanunun 13. maddesinde yer alan fazla ödenen vergi ödemelerinin iadesi veya mahsubu ile ilgili kurallar. , Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, şimdi Sanatın 17. paragrafına göre ödenen faizin iadesi veya mahsup edilmesi için de geçerlidir. NK RF.
KDV
Kanun tarafından getirilen değişiklikler, KDV hesaplama prosedürünü düzenleyen bir dizi kuralı etkilemiştir.
Sıfır KDV oranı
01/01/2017 - 12/31/2029 tarihleri arasında, uzun mesafeli trafikte toplu taşıma ile yolcu ve bagaj taşıma hizmetleri sıfır KDV oranına tabi olacaktır. Ayrıca, 01.01.2030 tarihine kadar banliyö trafiğinde yolcuların demiryolu ile taşınmasına yönelik hizmetlerde de fayda yaygınlaştırılmıştır (Kanunun 7. Maddesi).
Sıfır oranı uygulama hakkının geçerliliğini teyit etmek ve Vergi kesintileriŞirket, vergi dairesine, taşıma belgelerinin sayısını, kalkış ve varış noktalarını, hizmet sağlama tarihini belirten, taşıma yolunu belirleyen yolcu ve bagaj taşımacılığı için birleşik taşıma belgelerinin kaydını sunmalıdır, yolcu ve bagaj taşımacılığı için hizmetlerin maliyeti (Kanunla değiştirildiği şekliyle Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 5.3. maddesi).
Sübvansiyon alıcıları için KDV'nin geri alınması
Şu anda, satın alınan malların (işler, hizmetler) ödemesi ile ilgili maliyetlerin yanı sıra Rusya Federasyonu topraklarına ve diğer bölgelere mal ithal ederken vergi ödeme maliyetlerinin geri ödenmesi için federal bütçeden sübvansiyon alınması durumunda kendi yetkisi altında, daha önce indirim için kabul edilen tutarda geri kazanılacak KDV tutarı (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 6. maddesi, 3. maddesi, maddesi). Sübvansiyon gerçekten bölgesel bütçeden alınırsa, şirketin daha önce indirilebilir olan KDV'yi iade etme yükümlülüğü yoktur.
Yeniliklere göre, 1 Temmuz 2017'den itibaren, bölgesel ve yerel sübvansiyon alıcılarının KDV'yi geri almaları gerekmektedir (alınan sübvansiyon tutarına KDV dahilse). Vergi tutarlarının restorasyonu, sağlanan sübvansiyon tutarlarının alındığı vergi döneminde gerçekleştirilir (Madde 6, fıkra 3, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun Kanunla değiştirilen maddesi).
tüketim
Vergiye tabi malların yeni listesi şunları içermektedir (Kanunla değiştirildiği şekliyle TC RF'nin 15-17. maddesinin 1. fıkrası):
- elektronik nikotin dağıtım sistemleri (pratikte elektronik sigaralar ve buharlar olarak daha iyi bilinir);
- elektronik nikotin dağıtım sistemleri için sıvılar (sivi nikotin içeren sıvı, 0,1 mg / ml hacminde, elektronik sigaralar ve buharlar için tasarlanmıştır);
- ısıtılarak tüketilmesi amaçlanan tütün (tütün ürünleri).
Yeni liste 01/01/2017 tarihinden itibaren geçerlidir. Ek olarak, bazı özel tüketim malları için tüketim oranlarında bir artış öngörülmektedir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 1. Maddesi). Aşağıdaki tablo, örnek olarak yukarıdaki ürünler için tüketim oranlarını göstermektedir.
emlak vergisi
Kanun yeni bir sanat getiriyor. 01/01/2013 tarihinden itibaren sabit kıymet olarak muhasebeleştirilmesi kabul edilen taşınır mallar için emlak vergisi muafiyeti veren Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, konuların yargı yetkisine. Bu tür mülkler, aşağıdakilerin bir sonucu olarak tescil edilen taşınırlar hariç, vergiden muaftır:
- tüzel kişilerin yeniden düzenlenmesi veya tasfiyesi;
- Sanatın 2. paragrafının kurallarına göre birbirine bağımlı olarak tanınan kişiler arasında mülk edinimi de dahil olmak üzere transferler. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu (madde 25, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun maddesi).
01.01.2018 tarihinden itibaren vergi teşvikleri, 24. paragrafta (Hazar Denizi'nin dibinin Rus kısmında bulunan mülk açısından) ve Sanatın 25. paragrafında belirtilmiştir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, Rusya Federasyonu konusunun ilgili kanununun kabul edilmesi durumunda Rusya Federasyonu konusunun topraklarında uygulanır. Bu, artık bölgesel yetkililerin böyle bir fayda sağlayıp sağlamayacağını belirleyeceği anlamına geliyor. Mevcut ekonomik durum ve bütçe açığı göz önüne alındığında, birçok bölgede böyle bir fayda sağlanması pek olası değildir.
2019 için birçok vergi değişikliği zaten onaylandı.Tüm değişikliklerin bağımsız bir analizinde zaman kaybetmemek için bitmiş incelemeye bakın.
Muhasebedeki ana değişiklikler: yasa koyucular, gelir vergisinden muaf olan gelirin bileşiminde değişiklikler yaptı, Ar-Ge harcamalarının muhasebeleştirilmesine ilişkin prosedürü netleştirdi, emlak vergisi avantajlarının kullanımını sınırlandırdı, basitleştirme için yeni bir gelir ve gider muhasebesi defteri oluşturdu. 2019 yılı için çalışmalarınızı etkileyecek tüm değişiklik ve değişiklikler. Bölümlere göre uygun tabloya bakın. Burayı sık sık kontrol edin - tablo sürekli olarak yeni değişikliklerle güncellenir.
2019'da bir muhasebecinin çalışmasında ne değişecek?
2019'dan itibaren muhasebecilerin çalışmalarında birçok değişiklik olacak. Hiçbir şeyi kaçırmamanız için en önemli değişikliklere genel bir bakış içeren bir tablo hazırladık. Vergi ve muhasebedeki değişiklikler. Yeni kuralları önceden anlamanıza yardımcı olacak ve size söyleyecektir. Pratikte nasıl uygulanır.
asgari ücret
Asgari ücreti yükseltti 1 Ocak 2019'dan itibaren ücretlerdeki değişiklikler 11.163 ruble'den artacak. 11 280 ovmak kadar. 2019'dan beri asgari ücret değişti. Bir önceki yılın II çeyreği için Rusya'da bir bütün olarak sağlıklı nüfusun geçim düzeyine eşitlendi. Çalışma Bakanlığı, 2018'in II çeyreği için 11.280 ruble tutarında yaşam ücretini değiştirdi ve onayladı.
Maaşını artır. Yeni asgari ücretin altındaysa. Ayrıca, faydaları, tatil ücretini vb. hesaplarken de kullanın.
Çalışma Bakanlığı'nın 24 Ağustos 2018 No. 550n, para. 1 inci. 19 Haziran 2000 tarih ve 82-FZ sayılı Kanun, 556367-7 sayılı kanun tasarısı
gelir vergisi
Bir çarpanla amortismana tabi tutulabilecek sabit kıymetlerin listesini değiştirdi ve tamamladı
1 Ocak 2019'dan itibaren hükümet değişiklik yaptı ve ekipman listesini genişletti. Hangi mevcut en iyi teknolojiler altında çalıştırılır. Bu tür ekipman, 2'lik bir çarpma faktörü ile amortismana tabi tutulabilir (Vergi Kanunu'nun 1. Maddesi, Madde 259.3).
İlk liste, 20 Haziran 2017 tarih ve 1299-r sayılı Hükümet Kararı ile oluşturulmuştur. Yeni düzen değişiklikler yaptı ve bunu iki katından fazla artırdı. Hükümetin 07.04.2018 Sayılı 622-r Emri
Çalışanlar için seyahat maliyetlerinin dikkate alınmasına izin verilir
1 Ocak 2019 tarihinden itibaren hesaplamada maliyetlerde değişiklik yapılmıştır, kupon maliyetini dikkate alabilirsiniz. Çalışanlar ve aileleri için. Bunun için iki şartın sağlanması gerekir. Yani:
- çalışan Rusya'da tatildeydi;
- maliyetler 50.000 rubleyi geçmedi. kişi başı ve toplam işçilik maliyetlerinin yüzde 6'sı
menüye
KDV
KDV oranını yükseltti
1 Ocak 2019'dan itibaren vergilerde değişiklikler yapıldı. Temel KDV oranı yüzde 20'dir. Belirli mal ve hizmet türleri için yüzde 10'luk oran korunmuştur. Yeni oranı uygulayın. Sevk edilen mallar çalışırsa. Ve hizmetler, yeni yılda. imzalı Sanatın "c" paragrafı 3. 1, Sanatın 4. kısmı. 03.08.2018 tarih ve 303-FZ sayılı Kanunun 5.
UAT ödeyenlerin 2019'da ne gibi yeni değişiklikleri ve yükümlülükleri olacak?
Yeni yıldan itibaren Birleşik Tarım Vergisi'ndeki tarım üreticileri KDV mükellefi olarak kabul edilmektedir. (27 Kasım 2017 tarih ve 335-FZ sayılı Federal Kanun ve 18 Mayıs 2018 tarih ve SD-4-3/ sayılı Federal Vergi Dairesi yazısı) [e-posta korumalı]). Bu vergi mükellefleri kategorisinde yeni değişiklikler var. Aşağıdaki yeni sorumluluklara sahip olacaklardır.
- KDV faturaları düzenlemek. Ve beş gün içinde alıcılara aktarın. Bir fatura düzenlemeden önce, faturada tehlikeli ve güvenli hatalar olup olmadığını kontrol edin. Bu sizi müfettişler ve müteahhitlerle olan anlaşmazlıklardan kurtaracak;
- Ürünlerin, işlerin, hizmetlerin satışından KDV alın. Ayrıca alıcılardan ve müşterilerden avans alırken;
- tedarikçilerden ve müşterilerden fatura almak;
- satış ve satın alma defterlerini tutmak;
- elektronik olarak bir KDV iadesi göndermek;
- bütçeye KDV ödersiniz.
İle . En geç ayın 20'sine kadar vergi dairesine yazılı bir bildirimde bulunun. KDV'den muaf olmayı planladığınız. Yani, Birleşik Tarım Vergisi'nde bir tarım üreticisiyseniz, 1 Ocak 2019'dan itibaren KDV'den muaf olmak istiyorsunuz. Ve 2018 için geliriniz 100 milyon rubleyi geçmedi, en geç 21 Ocak'a kadar IFTS'ye bir bildirim gönderin. (20 Ocak - Pazar).
Elektronik hizmetlerin satış yerini teyit etme prosedürü açıklığa kavuşturuldu
Hizmetlerin sağlanacağı yeri elektronik biçimde teyit etmek için değişiklikler, özel operasyon kayıtlarıyla gereklidir. Kayıt formu, 29 Ağustos 2017 tarihli ve ММВ-7-15/693 sayılı Federal Vergi Servisi'nin emriyle onaylandı. imzalı Sanatın "b" paragrafı 2. 2 27 Kasım 2017 Sayılı 335-FZ Kanunu
Değişiklikler ve yabancı şirketlerin elektronik hizmetleri için kesintiyi onaylaması gereken belgeleri tanımladı
Yabancı kuruluşların elektronik hizmetlerinden KDV indirimi almak için bir değişiklik başlattıysanız, şunları yapmalısınız:
- ödeme tutarının vurgulandığı ve yabancı şirketin TIN ve KPP'sinin belirtildiği bir anlaşma ve (veya) bir uzlaştırma belgesi;
- ödeme transfer belgeleri
menüye
SİGORTA PRİMİ
Emeklilik katkı payları için yüzde 22'lik genel tarifede değişiklikler ve süresiz bir etkisi var
Vergilerde yeni değişiklik. 2020'ye kadar yüzde 22'lik emeklilik katkı payları genel tarifesinin uygulama süresini iptal ettik. 2021'den itibaren tarifede yüzde 26'ya bir artış olmayacak.
Mevcut yüzde 22 oranını 2019 ve sonrasında uygulayın.
Basitleştirilmiş vergi sisteminde kar amacı gütmeyen kuruluşlar ve hayır kurumları için indirimli tarifeler 2024 yılına kadar uzatıldı.
Ancak, basitleştiricilerin geri kalanı, UTII'deki eczaneler ve 2019'dan bir patente sahip bireysel girişimciler, genel olarak katkı payı ödemek zorundadır.
S. 6–7 Sanat. 1, bölüm 3, sanat. 03.08.2018 tarih ve 303-FZ sayılı Kanunun 5.
Maliye Bakanlığının 01.08.2018 tarih ve 03-15-06/54260 sayılı yazısı
Sigorta prim limitlerinde değişiklik ve artış
2019'da, limitler dahilindeki ödemeler için katkı payı tahakkuk ettirin:
- 1.150.000 RUB - zorunlu emeklilik sigortası;
- 865.000 RUB - geçici sakatlık durumunda ve annelikle bağlantılı zorunlu sosyal sigorta için.
Limiti aşmayan kişilere yapılan ödemelerle. Emeklilik katkı paylarını yüzde 22 oranında hesaplayın. Limiti aşan miktarlardan - yüzde 10 oranında. Ödemeler için sosyal güvenlik katkıları. sınırı aşanlar. Sayma. 28 Kasım 2018 tarih ve 1426 sayılı Hükümet Kararnamesi
Yurtdışında tatilde olan bir çalışanın ve ailesinin çalışmayan üyelerinin Uzak Kuzey bölgelerinden seyahatlerine nasıl katkı sağlanacağı açıklığa kavuşturuldu.
Muhasebede yeni değişiklikler. Bir çalışanın ve ailesinin çalışmayan üyelerinin Uzak Kuzey bölgelerinden ve buna eşdeğer bölgelerden seyahatleri için ödeme, yalnızca Rusya'daki seyahat maliyetinin bir kısmında katkılara tabi değildir.
Çalışmayan aile üyeleri karı koca, küçük çocuklardır.
Yargıtay daha önce açıklamıştı. Tatil yerine gidiş ve dönüş seyahat masrafları için bir çalışanın aile üyelerine yapılan ödeme
sigorta primlerine tabi değildir. (7. fıkra, 1. fıkra, Vergi Kanunu'nun 422 nci maddesi, 06/14/2018 tarihli ve AKPI18-393 sayılı karar). 03.08.2018 Sayılı 300-FZ sayılı Kanunun 1. Maddesi, 2. Maddesi, 1. Maddesi, Vergi Kanunun 5. Maddesi
"Mesleki gelir vergisi" özel rejimindeki kişiler zorunlu sigorta primlerinden muaf tutuldu
Vergi değişiklikleri. NAP ödeyen vatandaşlar ve girişimciler katkı paylarından muaftır. Emeklilik katkı payları gönüllü olarak ödenebilir. Bölüm 11 Sanat. 2, Sanat. 27 Kasım 2018 tarihli ve 422-FZ sayılı Kanunun 16'sı, md. 3, bölüm 2, sanat. 27 Kasım 2018 tarihli ve 425-FZ sayılı Kanunun 7'si
menüye
kişisel gelir vergisi
Kişisel gelir vergisi ödemeniz gerekmeyen maksimum alan ödeneği miktarını belirledi
1 Ocak 2019'dan itibaren muhasebede yeni son değişiklik. Ödemelerden tarla ödeneklerine 700 ruble'nin üzerindeki çalışanlara. Çalıştığınız her gün için gelir vergisi ödemek zorundasınız. 30 Ekim 2018 Sayılı 381-FZ sayılı Kanun
Yeni bir form 2-NDFL'yi onayladı
Değişiklikler yeni formları uygular:
- sertifikalar 2-NDFL;
- vergi acentesi tarafından çalışanlara ve ödenen gelirle ilgili diğer kişilere verilen sertifikalar;
- bireylerin geliri hakkında bilgi kaydı;
- vergi kesintisi yapamama raporları.
Yeni bir form 3-NDFL'yi onayladı
Değişiklikler ve yeni bir 3-NDFL formu yürürlüktedir. 2018 raporlamasından uygulayın. 03.10.2018 tarih ve ММВ-7-11/569 sayılı Federal Vergi Servisi Emri
menüye
devlet görevi
Yeni devlet görevi türleri oluşturuldu
Devlet ücretlerindeki değişiklikler:
- radyoaktif maddelerin salınması (deşarjı) için izinlerin verilmesi için;
- entegre bir çevre izninin verilmesi (uzatma, yeniden düzenleme, revizyon) için
Olağanüstü hal nedeniyle kaybedilenlerin yerine geçecek belgelerin düzenlenmesi için devlet görevi kaldırıldı
Belgelerin değiştirilmesi için devlet görevini değiştirir ve kaldırır. Acil bir durum sonucunda kaybolmaları veya hasar görmeleri durumunda. Muafiyet herhangi bir belge için geçerlidir. 1 Ocak'a kadar, yalnızca Rusya vatandaşı pasaportunun kaybedilmesi durumunda ücretin ödenmesi gerekmemektedir. 29 Temmuz 2018 tarihli ve 233-FZ sayılı Kanun
menüye
UTII - atama
Değişiklik yok!
menüye
PATENT
Değişiklik yok!
menüye
USN - Basitleştirilmiş
Ağır kamyonların ücretinin muhasebeleştirilmesi prosedüründeki değişiklikler
1 Ocak 2019'dan itibaren, ağır kamyonların geçişi için yapılan tüm ödemeleri giderlere dahil edecek değişiklikler var. Eğer ödersen tek vergi gelir ve giderler arasındaki farktan. Daha önce, bu tür ödemeler nakliye vergisinin ödenmesinde sayılıyor ve yalnızca fazla miktar giderlere dahil ediliyordu. S. 4, Sanat. 2 3 Temmuz 2016 tarihli ve 249-FZ sayılı Kanun
menüye
ulaşım vergisi
Ağır tırlar için ücret tutarında değişiklik ve kesintinin iptali
1 Ocak 2019'dan itibaren nakliye vergisi değişmiştir ve ağır vasıtalar için ücretten düşürülemez. Gelir vergisini hesaplarken ücreti diğer giderlerin bir parçası olarak dikkate alın. S. 4, Sanat. 2 3 Temmuz 2016 tarihli ve 249-FZ sayılı Kanun
Ağır kamyonlar için bir avans nakliye vergisi ödeme sistemi getirildi
1 Ocak 2019 tarihinden itibaren ağır vasıtalar için avans ödemesi uygulamasına geçilmiştir. Yalnızca aşağıdaki bölgelerde üç ayda bir dosyalama yapmanız gerekir. raporlama dönemleri TN tarafından. S. 4, Sanat. 2 3 Temmuz 2016 tarihli ve 249-FZ sayılı Kanun
menüye
Kurumsal emlak vergisi
Taşınır mal vergisi kaldırıldı
1 Ocak 2019'dan itibaren, taşınır mallar vergilendirme nesnesi olarak kabul edilmez. S. 19-24 Sanat. 2, bölüm 2, sanat. 4 03.08.2018 tarih ve 302-FZ sayılı Kanun
1 Ocak 2019'dan itibaren yeni dönemin kadastro değeri. Değişikliğin nedenine bağlı.
Örneğin, nesnenin niteliksel özellikleri değiştiyse. Eski değerdeki vergi, Birleşik Devlet Emlak Kaydı'nda (EGRN) değişiklik yapılan yılın başından aya kadar dikkate alınır. 3 Ağustos 2018 Tarihli 334-FZ Sayılı Kanun
menüye
Arazi vergisi
Kadastro değeri üzerinden verginin nasıl hesaplanacağı açıklandı
1 Ocak 2019 tarihinden itibaren yeni kadastro değerinin geçerli olduğu dönem. Değişikliğin nedenine bağlı.
3 Ağustos 2018 Tarihli 334-FZ Sayılı Kanun
menüye
Diğer değişiklikler
2019 için deflatör katsayılarını ayarlayın
2019 için katsayılarda değişiklikler var:
- 1.729 - kişisel gelir vergisi için;
- 1.915 - UTII için;
- satış vergisi için 1.317;
- 1.518 - bireylerin emlak vergisi ve patent vergilendirme sistemi için.
USN için de değişiklikler yapıldı ve yeni bir katsayı onaylandı - 1.518. Ancak geliri ve bu özel rejimi uygulama hakkını etkilemeyecektir. Ekonomik Kalkınma Bakanlığı'nın 30 Ekim 2018 tarih ve 595 sayılı Emri
Ödeme bütçede alınmadıysa, netleştirilemez. Yenisini yapmak zorunda kalacak ödeme talimatı. Ve eski ödeme emriyle ilgili geri ödeme için IFTS ile iletişime geçin.
İstatistiksel raporlama değişti
2018 ve 2019 dönemleri için raporlamadan, 100'den fazla istatistik formu değiştirildi ve tanıtıldı. Yeni formlarda teslim edilmeleri gerekecek. En yaygın olanlar arasında 1-işletme, P-2, P-3, P-4, P-6, P-5 (m), PM, MP (mikro) ve diğerleri vardır. 6 Ağustos 2018 tarihli Rosstat Sipariş No. 485 ve diğerleri
Küçük işletmelerin bankalardaki sigortalı mevduatları
1 Ocak 2019 tarihinden itibaren küçük işletmeler mevduat sigortası sistemine dahil edilmiştir. Tazminat miktarı 1,4 milyon ruble'den fazla değil. tüm hesaplar aynı bankada. Sigorta, kuruluşun banka mevduatı veya hesap sözleşmeleri temelinde bankaya yatırdığı parayı kapsar.
Sadece KOBİ'lerin o günkü sicilinde bilgileri bulunan küçük işletmeler geri ödeme alabilecektir. Kaza anında. Bu nedenle, kuruluşunuzun kayıt defterine dahil edildiğinden emin olun. FTS web sitesinde yayınlanmıştır. S. 4, Sanat. 1, sanat. 03.08.2018 tarih ve 322-FZ sayılı Kanunun 21'i
Emeklilik yaşını yükseltti
1 Ocak 2019'dan itibaren emeklilik yaşı kademeli olarak artacaktır. Yani 2019 yılında kadınların emeklilik yaşı 56'dır. Beş yıl içinde, 55 ila 60 yıl arasında büyüyecek.
2019'da erkekler için emeklilik yaşı 61'dir. Beş yıl içinde 60'tan 65'e büyüyecek.
Eski emeklilik yardımları madenciler, sıcak dükkanlar, kimya fabrikaları çalışanları, Çernobil mağdurları ve bir dizi başka kategori için geçerli olmaya devam ediyor.
Çok çocuğu olan annelerin erken emekli olma hakkı vardır. Bir kadının üç çocuğu varsa, üç yıl erken emekli olabilir. Dört çocuk varsa, dört yıl önce. Beş veya daha fazla çocuğu olan kadınlar için her şey eskisi gibi: 50 yaşında emekli olma hakları var.
2019-2020'de eski mevzuata göre emekli olacak vatandaşlar için özel bir fayda var - yeni emeklilik yaşından altı ay 2 önce emekli maaşı başvurusunda bulunma hakkı.
Örneğin, yeni emeklilik yaşına göre Ocak 2020'de emekli olması gerekecek bir kişi. Bunu zaten Temmuz 2019'da - altı ay önce yapabilecek.
menüye
Muhasebe ve raporlama
Yabancı para cinsinden varlık ve yükümlülüklerin yeniden hesaplanmasına ilişkin prosedür açıklığa kavuşturuldu (PBU 3/2006)
Resmi döviz kuru belirlenmemişse, para birimindeki varlık ve yükümlülüklerin değeri çapraz kur üzerinden çevrilmelidir. Daha önce Maliye Bakanlığı'nın 19 Ocak 2018 tarih ve 07-04-09 / 2694 sayılı yazısı ile gönderilen denetçilere tavsiyelerde böyle bir prosedür tavsiye edilmişti.
Ödeme için sunulmayan gelirlerin yeniden hesaplanmasına ilişkin prosedür açıklığa kavuşturuldu. Döviz kuru değiştiğinde:
- alınan avans veya ön ödeme tutarındaki gelir yeniden hesaplanmaz;
- alınan avans veya ön ödeme tutarını aşan kısımdaki hasılat yeniden hesaplanır.
Bir işletmenin riskten korunmak için varlıkları ve borçları kullandığı zaman. Bunlar üzerindeki kur farkları UFRS kuralları çerçevesinde muhasebeleştirilebilir.
Bölümdeki varlık ve borçların muhasebeleştirilmesine ilişkin prosedür açıklığa kavuşturuldu. Kuruluşun döviz cinsinden büyük operasyonlar yürüttüğü. Bu durumda, Rusya dışında faaliyetlerin yürütülmesi için sağlanan şekilde varlık ve yükümlülüklerin kayıtlarını tutmak için değişiklikler yapılabilir.
Rusya dışında iş yapmak için kullanılan varlık ve yükümlülüklerin değerini yeniden hesaplama prosedürü birleştirildi. Şimdi bu tür tüm varlık ve yükümlülüklerin yeniden düzenlenmesi bilanço tarihinde yapılmalıdır. Önceden, bazı varlık türleri (örneğin stoklar, maddi olmayan duran varlıklar, duran varlıklar) için yeniden hesaplama işlemin döviz cinsinden yapıldığı tarihte yapılıyordu. Ve bunun sonucunda bu varlık ve yükümlülükler muhasebe için kabul edildi.
Maliye Bakanlığı'nın 9 Kasım 2017 tarihli ve 180n sayılı emri
Vergi ödemesini netleştirebileceğiniz koşullar değişti
- ödeme tarihinden itibaren en fazla üç yıl geçmiş;
- açıklama, borçların oluşmasına yol açmaz;
- hataya rağmen para bütçeye gitti.
Ödeme bütçede alınmadıysa, netleştirilemez. Yeni bir ödeme talimatı vermeniz gerekecektir. Ve eski ödeme emriyle ilgili geri ödeme için IFTS ile iletişime geçin. Bunlar 2019 için yeni değişiklikler.
Sadece ödemenin esası, türü ve bağlılığı değil, vergi dönemi, ödeyenin durumu da netleştirilebilecektir. Ama aynı zamanda Federal Hazine'nin hesap numarası. S. 2 Sanat. 1, bölüm 2, sanat. 2 29 Temmuz 2018 Tarihli 232-FZ Sayılı Kanun
Yeni yaptırımlar getirdi
1 Ocak 2019'dan itibaren değişiklikler var, para cezaları getirildi. Mesleki gelir vergisi mükellefleri, prosedür ve sürelere aykırı olarak IFTS'ye gelir hakkında bilgi verirse.
Vatandaşlar ve girişimciler için cezalar - ilk ihlal için miktarın yüzde 20'si. Tutarın yüzde 100'ü - altı ay içinde ikincisi için (Vergi Kanunu'nun 129.13. Maddesi). Elektronik platformların ve bankaların operatörleri için Ceza Değişiklikleri - miktarın yüzde 20'si. Ancak en az 200 ruble. (Vergi Kanununun 129.14. Maddesi). S. 3 Sanat. 1, bölüm 2, sanat. 27 Kasım 2018 tarihli ve 425-FZ sayılı Kanunun 7'si