Taxa pe bunuri imobiliare pentru spațiile nerezidențiale. Studiem ce modificări s-au produs în impozitul pe proprietate

Locuitorii din Ekaterinburg mai au doar două luni să plătească impozitul pe proprietate. Mulți au primit deja notificări cu termen de plată de 1 decembrie 2017. În același timp, o surpriză îi aștepta pe locuitorii multor regiuni ale țării - impozitul pe bunuri imobiliare, adică pe apartamente, case și garaje, a crescut brusc. Motivul este simplu: mărimea impozitului a început să fie calculată într-un mod nou. La ce se pot aștepta sverdloviții în acest caz?

REGIUNEA SVERDLOVSK PLĂTEȘTE TAXĂ PE COSTUL DE INVENTARE AL IMOBILĂ

Ne grăbim să asigurăm imediat că Uralii nu vor fi afectați de schimbări. Cel puțin anul acesta. Cert este că multe regiuni au trecut la un nou principiu pentru calcularea sumei impozitului. Anterior, au efectuat-o pe baza valorii de inventar a proprietății. Acum au început să ia în calcul valoarea cadastrală.

„Acestea sunt două baze de impozitare diferite”, a explicat Pavel Vanyashin, șeful departamentului de impozitare a proprietății al Serviciului Fiscal Federal pentru Regiunea Sverdlovsk. – Valoarea de inventar este valoarea estimată care a fost efectuată de autorități inventarul tehnic de la 1 ianuarie 2013. Se înmulțește cu coeficientul deflator (stabilit în fiecare an, ținând cont de modificările prețurilor de consum la bunuri, - Ed.). Valoarea cadastrală este stabilită de guvernul regional. Aceste informații sunt introduse în cadastrul imobiliar de stat și sunt transmise și autorităților fiscale. Pe baza acestuia se calculează taxele.

Valoarea de inventar se calculează pe baza gradului de uzură al clădirii, precum și a materialelor din care a fost construită. Ea este departe de a fi reală. Valoarea cadastrala tine cont de zona in care se afla casa, infrastructura, gradul de confort al locuirii. Este mai aproape de prețul real de piață al apartamentului. Desigur, în fiecare caz suma finală a taxei poate fi diferită, dar este general acceptat că valoarea de inventar a apartamentului este tot mai mică decât cea cadastrală.

La calculul impozitului pe bunuri imobiliare pe valoarea cadastrală Mai presus de toate, mărimea impozitului a crescut pentru locuitorii apartamentelor vechi, deoarece din cauza inflației, valoarea de inventar a metrilor lor pătrați a fost foarte mică - aproape simbolică. Cei care au cumpărat apartamente în clădiri noi nu vor observa prea multă diferență. Dar pentru locuitorii din Ekaterinburg și din regiunea Sverdlovsk, este încă prea devreme să vă faceți griji cu privire la acest lucru.

- Decizia de a trece la calculul impozitelor pe baza valorii cadastrale ar trebui luată la nivel regional, - a spus Pavel Vanyashin. - În regiunea Sverdlovsk, o astfel de decizie nu a fost încă luată. În 2017, calculăm impozitele pentru 2016 la valoarea de inventar. Anul viitor, 2018, le vom număra pentru 2017, tot la valoarea de inventar. Întrucât această lege fiscală trebuie adoptată înainte de începerea perioadei de impozitare, anul următor din care, poate, vom plăti impozit calculat pe baza valorii cadastrale este 2018.

Din nou, acest lucru se va întâmpla dacă regiunea noastră va lua o astfel de decizie în viitorul apropiat. În acest caz, notificările cu prețuri noi vor veni la noi abia în 2019. Puteți afla valoarea de inventar a apartamentului dvs. la Biroul de inventar tehnic din Ekaterinburg. De acolo, aceste informații sunt primite de Serviciul Federal de Taxe pentru Regiunea Sverdlovsk.

– Puteți veni la biroul nostru din Weiner, 9a și puteți comanda un certificat. Costul este de 1000 de ruble. Eliberat imediat, - a explicat în ITO din Ekaterinburg. - Trebuie să iei cu tine pașaportul și un certificat pentru un apartament. Dar cifra va fi pentru 2013, pentru că de atunci am încetat să mai funcționăm cu coeficienți. Valoarea de inventar a fost înlocuită cu cea cadastrală. Prin urmare, dacă aveți deja cifra pentru 2013, atunci nu puteți comanda un certificat.

ESTE POSIBIL SA SALVEZI

Economisiți bani la impozitele pe proprietate. Dar există avantaje. Lista categoriilor de cetățeni care sunt incluse în ea este destul de extinsă. Da, are eroi. Uniunea Sovieticăși Federația Rusă, invalizi din grupele I și II, participanți la Marele Război Patriotic, personal militar ... Lista completă poate fi găsită pe site-ul nalog.ru.

– Pentru a primi o scutire de impozit pe proprietate indivizii cererea corespunzătoare și documentele necesare care confirmă dreptul la beneficiu pot fi depuse la orice autoritate fiscală la alegere, - raportate în Serviciul Fiscal Federal pentru regiunea Sverdlovsk. - Vă puteți preînregistra pentru o programare cu inspecția folosind serviciul de pe site-ul web al Serviciului Federal de Taxe al Rusiei „Program online pentru o programare cu inspecția”.

De exemplu, persoanele care au participat la testarea armelor nucleare și termonucleare, lichidarea accidentelor la instalațiile nucleare la instalațiile de armare și la unitățile militare sunt scutite de plata integrală a taxei.

Rata impozitului pe proprietăți imobiliare pentru persoanele fizice din Ekaterinburg în 2017

Obiect în valoare de până la 300.000 de ruble (inclusiv) - rata de impozitare 0,1%

Un obiect în valoare de peste 300.000 de ruble până la 500.000 de ruble (inclusiv) - rata de impozitare 0,25%

Un obiect în valoare de peste 500.000 de ruble - rata de impozitare este de 2.500 de ruble + 1% din suma de peste 500.000 de ruble.

În anul 2019, impozitul pe bunuri imobiliare pentru persoane fizice se calculează pe baza valorii cadastrale a imobilului, cu o cotă fixă ​​de 0,1%. La începutul anului 2018, valoarea de inventar a bunurilor imobile a fost luată ca bază pentru calcularea taxei obligatorii.

Cum se calculează impozitul pe proprietatea personală

Din 2017, calculul impozitului pe proprietate se bazează pe valoarea cadastrală, care este adesea semnificativ mai mare decât valoarea de inventar utilizată anterior.

Notă că valoarea cadastrală poate diferi de valoarea de piață în sus, deoarece nu este un indicator absolut exact. Deoarece constă într-o evaluare medie a obiectului pentru zona cadastrală, luând în considerare data punerii în funcțiune și unele caracteristici ale structurii. Legislația stabilește că o dată la cinci ani valoarea cadastrală trebuie să facă obiectul clarificării, recalculării pe baza datelor evaluatorilor independenți.

Pentru a calcula impozitul pentru 2018, trebuie să știți:

1. Valoarea cadastrală și de inventar.

2. Coeficientul deflator:

• în 2017 - 1.425;
• în 2018 - 1.481.

3. Factorul reducător.

Acele regiuni care au trecut la valoarea cadastrală au acum o perioadă de tranziție pentru ele, timp în care va avea loc o creștere treptată a impozitului în timpul alocat. Factorul de reducere va crește cu 0,2 în fiecare an (fără a depăși 0,6), în timp ce creșterea maximă a valorii impozitului nu trebuie să depășească 20%.

Un factor de reducere care se aplică numai atunci când valoarea cadastrală este mai mare decât valoarea de inventar.

De exemplu: Dacă în regiunea Saratov valoarea cadastrală a fost aprobată ca calcul fiscal în 2018, atunci coeficientul va fi egal cu 0,2. În timp ce în regiunea Orenburg l-au aprobat cu un an mai devreme, respectiv, coeficientul este de 0,4.

Alte 5 regiuni consideră impozitul în modul vechi:

• regiunea Volgograd;
• regiunea Irkutsk;
• regiunea Kurgan;
• Republica Crimeea;
• Sevastopol.

De la 1 ianuarie 2020, la calculul impozitului se ia în calcul doar valoarea cadastrală.

4. Cota de impozitare.

Cota de impozit pe proprietatea persoanelor fizice în anul 2019 va fi de 0,1%, calculată din costul conform cadastrului. Toate spațiile de locuit, precum și clădirile gospodărești de peste 50 de metri pătrați vor fi supuse impozitării. metri, în cazul amplasării pe un teren în scop de construcție, agricultură subsidiară etc.

În unele orașe, cota de impozitare poate varia în funcție de structură, dacă există un apartament cu garaj sau o clădire rezidențială, vă recomandăm să verificați informațiile exacte din serviciul „Informații de referință privind cotele și beneficiile impozitului pe proprietate”.

Urmează instrucțiunile:

• selectați „Tipul de taxă” dorit;
• trebuie să selectați o perioadă fiscală;
• selectați „Subiectul Federației Ruse”;
• specificați „Entitate municipală”;
• faceți clic pe butonul Găsiți;
• apoi va fi generat un tabel, în el faceți clic pe linkul „Mai multe” și se vor deschide toate informațiile despre cotele de impozitare din această regiune.

5. Pentru plătitorii de impozit pe proprietate se prevede o deducere fiscală, în conformitate cu alin. 3 - 6 linguri. 403 din Codul fiscal al Federației Ruse. Se stabilește un standard de zonă, care reduce baza de impozitare imobiliare pentru:

• camere (parte a apartamentului) pe 10 mp. metri;
• apartamente (parte a casei) pentru 20 mp. metri;
• bloc de locuit de 50 mp. metri.
• o familie numeroasa cu 3 copii minori, 5 mp. pentru apartamente si camere, 7 mp. pentru case.
• un singur complex imobiliar (include o clădire rezidențială) - 1 milion de ruble din valoarea cadastrală (definiția UTC este dată la articolul 133.1 din Codul civil).

Deducerea se aplica automat la calcularea impozitului si nu necesita caracter declarativ. Pe diferența, care va fi până la urmă, se va calcula impozitul pe proprietatea persoanelor fizice. Astfel, dacă prin calcul se dovedește a fi zero, atunci nu va mai fi nimic de plătit și nu este nevoie să plătiți impozit.

6. Pentru a reduce cumva povara pentru cei care au nevoie sunt prevăzute.

Formula de calcul a impozitului pe proprietate în 2019

H = (H1 – H2) × K + H2, unde

• H1 este suma impozitului calculată pe baza valorii cadastrale;
• H2 este valoarea impozitului calculată pe baza valorii de inventar;
• K este un factor de reducere.

H1 = (KC - B) × D × C

H2 = (IC × D) × CD × C, unde

• KC - prețul obiectului conform cadastrului;
• IC - prețul obiectului determinat în funcție de cel vechi, pe baza prețului de inventar (stabilit de ITO);
• B - deducere de proprietate;
• D - cota (cu condiția ca proprietatea să fie împărțită în cote și este necesar să se afle calculul părții sale);
• KD - coeficient. deflator;
• C - rata.

Exemplu de calcul

Luați în considerare un apartament obișnuit cu două camere în Tyumen, cu o suprafață de 62 de metri pătrați, cu o valoare cadastrală de 2,26 milioane de ruble. și inventar - 250.000 de ruble. fără acțiuni divizate.

Să găsim mai întâi H1:

Prin calcul, obținem costul unui metru pătrat, împărțind la suprafață.

1.984.000 / 62 = 32.000 de ruble pentru 1 mp. metru

Apoi calculăm suprafața apartamentului care este supus impozitării, ținând cont de deducerea fiscală:

62 - 20 \u003d 42 de metri pătrați. m.

Rămâne să le înmulțim cu valoarea cadastrală a unui metru pătrat:

42 × 32.000 = 1.344.000 de ruble.

Aplicând cota de 0,1%, aflăm cuantumul impozitului pe proprietate.

1.344.000 × 0,1% = 1.344 ruble.

Să calculăm un exemplu pentru o familie numeroasă cu 3 copii. Ținând cont de beneficii, la suprafața standard se vor adăuga încă 15 metri pătrați. metri.

62 - (20 + 15) = 27 mp. m.

(27 × 32.000) × 0,1% = 864 ruble.

Economiile vor fi de 480 de ruble pe an.

250.000 × 1,481 × 0,1% = 370 de ruble.

Deoarece suma este 1344 sau 864 > 370, vom ajusta valoarea taxei ținând cont de factorul de reducere. În caz contrar, dacă H1< H2, уплачивается налог H1.

Tranziția la KC în regiunea Tyumen a fost stabilită în 2018 (legea regiunii Tyumen din 24 octombrie 2017 nr. 76), respectiv, K = 0,2 (conform articolului 408 din Codul fiscal al Federației Ruse).

H \u003d (1344 - 370) × 0,2 + 370 \u003d 565 ruble.

H \u003d (864 - 370) × 0,2 + 370 \u003d 469 ruble. (familia mare)

Să adăugăm la acestea și alte obiecte pe care familia le poate deține (teren sub dacha, garaj, mașină) și, în consecință, o sumă tangibilă va veni pentru a plăti toate taxele simultan.

În același timp, regiunile Moscova și Leningrad au fost lăsate să determine în mod independent cotele de impozit pe proprietatea persoanelor fizice.

Printre problemele noii reforme, analiștii citează numărul insuficient de evaluatori acreditați și competența acestora, căruia i se acordă tot mai multă atenție în pregătirea și eliberarea unui certificat. Deja acum puteți vedea că un apartament într-o clădire nouă la valoarea cadastrală poate fi mai ieftin decât în ​​„Hrușciov”.

Calculator de taxe imobiliare în 2019 pentru persoane fizice

Pentru a face acest lucru, selectați → tip de impozit → an → regiune → număr cadastral ...

Taxa pe garaj pentru persoane fizice in 2019

Orice proprietate imobiliară a cetățenilor, inclusiv proprietatea nerezidențială, care include un garaj, este supusă impozitării. Această prevedere este consacrată în Codul Fiscal.

Taxa în sine este locală, iar cotele sale sunt stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse și de reglementările autorităților din teritorii. Rata de bază pentru un garaj este de 0,1% din valoarea sa cadastrală. Autoritățile locale își pot stabili propria valoare, dar Codul Fiscal limitează limita superioară a taxei. Pentru a-l calcula, se utilizează valoarea totală a întregii proprietăți:

• 300 - 500 mii de ruble, valorile limită vor fi limitate - 0,3%,
• peste 500 de mii de ruble - până la 2%.

Rețineți că garajele sunt incluse în calcul împreună cu alte imobile.

Impozitul se calculează o dată pe an pentru perioada din momentul nașterii dreptului. De exemplu, cetățean I. a cumpărat un garaj pe 5 martie 2019. Impozitul pe această proprietate pentru anul 2019 va fi calculat pentru 10 luni de proprietate.

Proprietarul garajului poate fi și proprietarul terenului aflat sub acesta. Atunci trebuie să plătești pentru asta.

Data scadentei taxei pe garaj, pe care cetăţeanul a deţinut-o în cursul anului - 2 decembrie a anului următor. Astăzi, impozitul pe proprietatea personală pentru anul 2018 trebuie plătit înainte de 12.02.2019.

Pentru trimitere: Pensionarii sunt scutiți de impozitul pe proprietate pentru toate proprietățile rezidențiale și nerezidențiale. Însă, dacă un pensionar deține mai multe garaje, atunci doar unul dintre ele este scutit de plata impozitului la discreția sa. În orice caz, va trebui să plătiți pentru terenul de sub garaj.

Cine nu poate plăti impozitul pe proprietate

Mai jos vom analiza exemple de cazuri în care nu poți plăti impozitul pe proprietate.

Beneficii fiscale pe proprietate pentru persoane fizice

Codul fiscal în articolele 399 și 407 definește beneficiarii impozitului pe proprietate: federali pe categorie și tip de proprietate, precum și regionali.

• persoanele cu handicap din grupele 1 și 2, precum și persoanele cu handicap din copilărie și copii;
• beneficiari ai pensiilor pentru limită de vârstă;
• veterani al celui de-al Doilea Război Mondial;
• persoane cu titlul de Erou al Uniunii Sovietice și Federației Ruse;
• titulari ai Ordinului Gloriei de trei grade;
• lichidatori ai situațiilor de urgență care au avut loc la instalațiile radioactive: centrala nucleară de la Cernobîl, Asociația de producție Mayak, teste la locul de testare din orașul Semipalatinsk;
• alte categorii de cadre militare, precum și familiile acestora.

Articolul 407 din Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește că persoanele fizice nu plătesc impozit pentru clădirile mai mici de 50 de metri pătrați pe teren pentru construcția de locuințe individuale, grădinărit, grădinărit și cabane de vară.

Autoritățile regionale pot determina beneficiile locale prin actele lor legislative. De exemplu, la Moscova, în anumite condiții, puteți obține scutire de taxă pentru un garaj sau loc de parcare (acest concept a fost introdus din 2017).

Există și condiții pentru a primi beneficii:

• obiectul trebuie să fie deținut și să nu fie utilizat pentru activități comerciale;
• dacă valoarea cadastrală a bunului imobil peste 300 de milioane de ruble Proprietarul nu are dreptul la un beneficiu.

Beneficii pentru pensionari

Impozitul pe bunuri imobiliare pentru pensionarii din 2019, cărora li se atribuie o pensie conform legislației Federației Ruse, sunt scutiți de plata impozitului doar pentru o unitate din fiecare tip de proprietate. Pensionarul poate alege singur un obiect preferenţial. Restul se impozitează la cota stabilită. Cu alte cuvinte, un singur apartament și mașină deținute de un pensionar sunt scutite de impozitul pe proprietate.

Dacă un pensionar, de exemplu, are mai multe apartamente și nu a depus o cerere la Serviciul Federal de Taxe cu privire la alegerea unui obiect pentru care dorește să beneficieze de scutire de impozit, atunci este acceptat pentru beneficiu cel în care valoarea impozitului este maximă. .

Puteți face cunoștință cu toate beneficiile pentru pensionari pe site-ul Serviciului Federal de Taxe, instrucțiuni detaliate.

Pentru familii numeroase

La nivel federal, din 2019, a fost introdus un beneficiu care mărește cuantumul deducerii de proprietate pentru o familie de 3 sau mai mulți copii. Pentru fiecare, 5 mp. m. pentru apartamente si camere, 7 mp. m. pentru case particulare si horticole.

De asemenea, autoritățile locale la nivelul lor pot contribui la reducerea cuantumului impozitelor pe proprietate. Puține dintre teritorii decid să aplice astfel de măsuri, în timp ce numai Nijni Novgorod, Krasnodar și Novosibirsk, prin decizie a localului Dumas, au scutit familiile cu trei sau mai mulți copii de la impozitul pe proprietate.

Pentru invalizi

Codul Fiscal a stabilit că persoanele cu handicap din copilărie, al Doilea Război Mondial, precum și grupele 1 și 2 sunt complet scutite de impozitul pe proprietate. Aceasta este o reglementare federală și reglementările locale nu joacă un rol aici.

Singura excepție va fi bunurile primite de o persoană cu handicap prin moștenire.

Pentru a afla lista exactă a beneficiarilor și a obiectelor pentru care puteți obține un beneficiu, ar trebui să contactați Serviciul Fiscal Federal de la locația proprietății. Solicitați o scutire de impozit și, în același timp, indicați în cerere informații despre proprietatea pentru care solicitați un beneficiu. Dreptul la acesta poate fi confirmat prin documentele relevante.

Puteți utiliza scutirea de impozit pe proprietate numai din luna în care a venit dreptul la aceasta. Pentru perioada anterioară, impozitul va fi calculat și ar trebui plătit la buget. Dacă cererea a fost primită mult mai târziu decât începerea dreptului, iar cetățeanul a continuat să plătească impozit, atunci plata în plus îi va fi returnată, dar numai nu mai mult de trei ani anteriori.

Modificări de la 1 ianuarie 2019

Pentru a beneficia de scutire de impozit pe proprietate, nu mai este necesară prezentarea documentelor care confirmă dreptul la un privilegiu la serviciul fiscal. Pur și simplu puteți completa o cerere de prestații cu detaliile dreptului de stabilire a documentului.

Modificările în legislația fiscală privesc interesele majorității rușilor, deoarece mulți cetățeni plătesc impozit pe proprietate asupra persoanelor fizice. Taxa va fi calculată pe baza valorii cadastrale a proprietății, iar toate regiunile vor trece la această schemă de calcul până în 2020.

Proiecte-pilot de impozitare prin cadastru au fost deja introduse în unele regiuni ale țării. Proprietarii vor primi chitanțe din octombrie 2016 cu sume de impozite semnificativ crescute. O introducere mai activă și pe scară largă a noilor rate este îngreunată de lipsa unei evaluări cadastrale a imobilelor. Până în prezent, contabilitatea s-a efectuat conform evaluării inventarului depășite a locuințelor, care a fost efectuată de ITO.

Important! Trebuie avut în vedere faptul că:

• Fiecare caz este unic și individual.
• Studiul atent al problemei nu garantează întotdeauna un rezultat pozitiv al cazului. Depinde de mulți factori.

Pentru a obține cele mai detaliate sfaturi cu privire la problema dvs., trebuie doar să urmați oricare dintre opțiunile propuse:

Dacă GKN conține informații despre valoarea cadastrală a unei proprietăți, atunci acestea sunt disponibile gratuit. Puteți obține date prin contactul personal cu MFC sau Rosreestr. Extrasul se eliberează în termen de 5 zile și nu necesită plată. Pe internet, puteți afla și valoarea cadastrală, cunoscând unele dintre datele de instalare pe imobile.

1. În lipsa informațiilor despre numărul cadastral, va trebui să deschideți secțiunea „Informații de referință privind obiectele imobiliare online” de pe portalul Rosreestr. Va trebui să introduceți adresa poștală a proprietății, după care va apărea numărul de cadastru corespunzător.
2. Dacă există un număr cadastral, utilizatorul poate accesa site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal, poate introduce codul de proprietate de stat necesar și poate obține valoarea corespunzătoare proprietății. Făcând clic pe „următorul”, puteți obține informații despre cuantumul impozitului pe proprietate și informații despre metoda de calcul cadastrală sau de inventar.

Portalul Rosreestr oferă diverse opțiuni pentru obținerea de informații cu privire la valoarea cadastrală:

• „Obținerea de informații de la Comitetul Proprietății de Stat” – în această secțiune a meniului puteți comanda un extras, termenul limită este de 5 zile. Utilizatorul poate urmări etapele de execuție a aplicației după numărul de cerere atribuit;
• „Harta cadastrală publică” - harta furnizează informații despre localizarea imobilului după numărul cadastral introdus;
• „Informații de referință asupra obiectelor imobiliare” - secțiunea oferă informații despre numărul cadastral introdus, adresa obiectului sau numărul condiționat;
• „Obținerea de informații din fondul de date al evaluării cadastrale de stat” - secțiunea furnizează date de la Comitetul Proprietății de Stat cu privire la numărul cadastral înscris.

De menționat că informațiile sunt disponibile gratuit și pot fi obținute de orice persoană interesată. Datele devin extrem de solicitate în timpul tranziției la un nou sistem de impozitare.

Formula de calcul a impozitului pe valoarea cadastrală a imobilelor

Impozitele pe proprietate și pe teren sunt plăți regionale, adică contribuabilii contribuie cu fonduri la municipalitate. Autoritățile locale au primit autoritatea de a stabili baza, procentul deducerilor, termenii și alte condiții pentru plata impozitelor. Modificări efectuateîn capitolul 32 din Codul fiscal al Federației Ruse privind trecerea la contabilitate în conformitate cu Codul proprietății de stat va permite o împărțire mai corectă și rezonabilă a bunurilor imobiliare în funcție de nivelul de confort și colectarea unei cote de impozitare.

Obligația de a calcula taxa și de a notifica proprietarul revine oficiului teritorial al inspectoratului fiscal. Calculul se face după formula standard:

Impozit \u003d (Evaluare cadastrală - Deducere fiscală) x Cota proprietarului x Rata impozitului

La trecerea la valoarea cadastrală, plățile de impozite cresc uneori semnificativ. Pentru a face tranziția către 2020 mai ușoară, pentru perioada curentă se aplică următoarea formulă:

Impozit \u003d (Nk x Sk - Ni x Si) x K + Ni, Unde:

Hkși Nici— impozite pe cadastru și inventar;

Skși Xi- cotele de impozitare pentru cadastru si inventariere;

La- coeficient în funcţie de tipul proprietăţii.

Factorul de reducere va crește anual cu 20% (0,2-0,8) iar până în 2020 va fi de 100%. Cota de impozitare depinde de valoarea obiectului și de numele acestuia.

Tabelul cotelor de impozitare în % în funcție de valoarea cadastrală a imobilului în milioane de ruble:

Formula se aplică numai atunci când devizul cadastral este mai mare decât devizul de inventar.

Cum să plătiți impozitul conform noilor reguli în 2017

Pentru anul 2016, pentru toate regiunile țării, termenul limită de plată a impozitului pe proprietate este 1 decembrie a anului în curs. Fiscul are obligația de a anunța contribuabilul cu 30 de zile înainte de începerea perioadei de plată. În caz de întârziere, va urma o penalizare pentru fiecare zi de întârziere în Banca Centrală. Procedura a rămas aceeași, valoarea recuperării s-a schimbat. În prezent, 22 de regiuni ale Federației Ruse au fost transferate la noua schemă de impozitare. Practic nu există întrebări cu privire la procedura de plată, toate pretențiile cetățenilor sunt legate de suma acumulată.

Impozitul pe bunuri imobiliare se percepe pe ultimii trei ani, termenul de prescripție se calculează de la data trimiterii avizului de impunere.

Întrucât evaluarea cadastrală este cât se poate de apropiată de valoarea de piață, impozitul pe bunuri imobiliare va crește cu siguranță pentru marea majoritate a cetățenilor. Conform regulilor stabilite pentru menținerea Comitetului Proprietății de Stat, revizuirea evaluării va fi efectuată o dată la cinci ani. Proprietarii au posibilitatea de a contesta evaluarea atribuită dacă există argumente întemeiate.

Asistență de la stat pentru proprietarii de locuințe - deducere fiscală

Tuturor proprietarilor li se oferă o deducere la baza impozabilă, ținând cont de suprafața obiectului:

• camera 10 mp;
• apartament 20 mp;
• casa 50 mp.

Nu există taxe pentru această cantitate de spațiu. De exemplu, dacă camera are 18 mp, atunci va trebui să plătiți doar impozit pentru 8 mp. Daca suprafata preferentiala este egala sau mai mica decat suprafata totala, atunci proprietarul este scutit de plata. Reducerea suprafeței impozabile are loc numai la trecerea la înregistrarea cadastrală.

Cum se calculează deducerea fiscală pentru proprietatea fracționată

Deținând o cotă-parte dintr-un obiect imobiliar, proprietarul are obligații numai pentru partea sa din imobil. Deducerea fiscală existentă este prevăzută pentru suprafața totală și se împarte în mod corespunzător în funcție de proprietatea fracționată a cetățenilor. De exemplu, dacă există doi proprietari ai unui apartament și dețin cote egale, atunci fiecare dintre ei are dreptul la o deducere de 10 mp.

Un exemplu de calcul al plății pentru locuință

De fapt, înregistrarea cadastrală a valorii va fi neprofitabilă pentru proprietarii de bunuri imobiliare de lux, uz comercial și locuințe înalte. Proprietarii de apartamente standard nu vor simți o diferență semnificativă în plăți.

Exemplu: considerat un apartament standard cu o suprafață totală de 50 mp. Costul conform inventarului ITO a fost de 186 mii ruble, conform cadastrului 196 mii ruble. La ambele forme de contabilitate, coeficientul pentru fondul locativ este de 0,1%.

196 mii de ruble / 50 = 3920 de ruble - prețul unui metru conform cadastrului.

3.920 x 20 = 78.400 de ruble - valoarea deducerii fiscale pentru apartament.

196.000 - 78.400 = 117.600 de ruble - suma este impozabilă.

117.600 x 0,1% \u003d 117 ruble 60 copeici - suma impozitului pe proprietate conform cadastrului. Anterior, proprietarul plătea 186 de ruble (186.000 x 0,1%) pentru inventar. Exemplul arată că uneori o evaluare cadastrală este mai profitabilă pentru proprietarii de locuințe standard cu o gamă de preț scăzut.

Care sunt beneficiile pentru proprietarii de proprietăți?

În primul rând să stimulente fiscale ar trebui atribuit un factor de reducere, care va fi valabil până în 2020 în toată țara. În plus, guvernul regional are dreptul de a modifica valoarea impozitului și de a extinde lista beneficiarilor federali. Acestea includ persoanele cu handicap din grupele 1 și 2, cetățenii cu mulți copii, pensionarii etc.

Legiuitorul s-a schimbat regulile existente asupra beneficiilor. Acum poți fi scutit de plată pentru un singur obiect. Anterior, cetățenii căutau să transfere proprietăți membrilor mai în vârstă de familie care sunt pensionari pentru a evita plățile către buget. Pentru a primi beneficii, va trebui să vizitați personal Serviciul Fiscal Federal și să prezentați un certificat care vă dă dreptul la o reducere a poverii fiscale.

Pensionarii sunt scutiți de plata proprietății pentru un apartament, cabană sau garaj. De exemplu, având două apartamente în proprietate, un cetățean alege personal obiectul impozitării, despre care completează un formular de cerere standard.

Este posibilă contestarea valorii cadastrale

Introducerea informațiilor despre proprietate în Comitetul Proprietății de Stat se realizează de către organizații de experți independenți care au licența corespunzătoare și au încheiat un acord cu administrația regională. Evaluatorii folosesc o schemă aprobată în munca lor, care ia în considerare numeroși factori în valoarea bunurilor imobiliare.

În caz de dezacord cu prețul stabilit și necesitatea de a face o ajustare la registrul de stat, proprietarul trebuie să se adreseze instanței de judecată cu o cerere de creanță corespunzătoare. Pârâta în cauză este administrația, cererea este admisă spre examinare în prezența împrejurărilor obiective și a materialului de fapt. Litigiile privind prețul cadastral au devenit larg răspândite, uneori din cauza erorilor evidente și a prezenței factorului uman.

Evaluatorii fac uneori gafe nefericite și greșeli care pot fi anulate doar prin instanțe. Este recomandat să contactați un avocat cu experiență care are experiență în acest domeniu de dispute. Va dura noua estimare, obține un act expertiza independenta si pe baza ei mergi in instanta.

O hotărâre judecătorească pozitivă va sta la baza cererii la camera cadastrală pentru modificări. Abia după aceea va trebui să contactați biroul fiscal pentru a obține un nou calcul. Apelul la instanță suspendă procedura de soluționare până la încheierea procesului.

Schimbări la nivel regional

Deoarece fiecare subiect al federației are capacitatea de a face completări la reguli, puteți afla despre beneficiile și ratele dobânzilor existente la biroul fiscal de la locul de reședință al contribuabilului. Guvernul regional are dreptul de a include grupuri sociale suplimentare de cetățeni în lista beneficiarilor.

În plus, pentru multe regiuni există o diferență semnificativă în costul locuințelor. Există o diferență reală în evaluarea proprietății, în funcție de locație. Chiar și într-o regiune, evaluarea ar trebui să ia în considerare locația proprietății, caracteristicile suplimentare de confort. Auditul cadastral ar trebui să fie efectuat în regiuni de către organizațiile locale de evaluare, pentru ca ulterior să nu fie necesară contestarea în instanță a sumelor date.

Ce trebuie făcut dacă nu a fost primită o notificare de la biroul fiscal

Mulți cetățeni cred în mod eronat că absența unei notificări în cutia poștală scutește de plată. Aceasta este o opinie incorectă, întrucât este o obligație civilă de a plăti impozite indiferent de documentul de plată primit. Din 2015 este în vigoare o lege conform căreia, în lipsa unei sesizări, cetățenii trebuie să sesizeze în mod independent cu privire la obligațiile fiscale existente.

De exemplu, dacă un apartament a fost achiziționat în 2016 și nu există un raport fiscal privind plata impozitului și calculul acestuia, atunci proprietarul este obligat să informeze Departamentul Serviciului Fiscal Federal despre achiziție înainte de 31.12.2017. În cazul în care contribuabilul nu anunță oficiul teritorial în timp util, atunci acesta poate fi supus unor penalități în valoare de 20% din valoarea impozitului solicitat.

Avizele fiscale pentru anul 2016 pe site-ul Serviciului Fiscal Federal vor fi afișate în „Contul personal al contribuabilului pentru persoane fizice” până la data de 18.10.2017. Creșterea perioadei se datorează amânării termenului de plată a impozitului pe proprietate până la data de 1 decembrie a perioadei de raportare. Cetățenii care nu își folosesc contul personal vor primi notificări prin poștă în același mod.

Tranziția la o nouă schemă de impozitare pe proprietate este asociată cu un număr mare de probleme emergente. De aceea, legiuitorul prevede 4 ani pentru o tranziție mai lină, ținând cont de beneficii și factori de reducere.

(funcție(w, d, n, s, t) ( w[n] = w[n] || ; w[n].push(function() ( Ya.Context.AdvManager.render(( blockId: „R-A -293155-6", renderTo: "yandex_rtb_R-A-293155-6", asincron: true )); )); t = d.getElementsByTagName("script"); s = d.createElement("script"); s .type = "text/javascript"; s.src = "//an.yandex.ru/system/context.js"; s.async = true; t.parentNode.insertBefore(s, t); ))(aceasta , this.document, "yandexContextAsyncCallbacks");

Guvernul a schimbat schema de impozitare pe bunuri imobiliare la începutul anului 2016. Dacă mai devreme era calculată pe baza valorii de inventar, acum baza de calcul va fi valoarea cadastrală a imobilului.

Rușii vor trebui să plătească o nouă taxă din primăvara lui 2017– până la data de 01.10.2017 proprietarii vor plăti pentru anul 2016.

Vor fi trimise notificări?

Serviciul Federal de Taxe poate trimite notificări privind impozitul pe proprietate (precum și impozitele pe teren și transport) până la 1 noiembrie 2016 - dar nu toată lumea va primi notificări pe hârtie prin poștă. Din iunie 2016, modificările la Codul Fiscal au intrat în vigoare, permițând autorităților fiscale să informeze cetățenii (nu antreprenorii) care s-au conectat Zona Personală pe site-ul serviciului fiscal, numai prin acest serviciu, fără avize pe hârtie. Potrivit Serviciului Fiscal Federal, există deja peste 20 de milioane de astfel de cetățeni, avizele fiscale pe hârtie prin poștă nu le vor mai fi trimise automat, doar la cerere, avertizează Serviciul Fiscal Federal.

Care este rata?

Pentru persoanele fizice, cota de impozitare este stabilită la 0,1% din valoarea cadastrală:

- camere, apartamente, case si alte spatii rezidentiale;

- obiecte de construcție neterminată a fondului locativ;

- ansambluri imobile unificate, care includ cel putin o cladire de locuit (cladire de locuinta);

- garaje si locuri de parcare;

- anexe, pana la 50 mp. m. inclusiv si care sunt situate pe terenuri prevăzute pentru filiale personală, agricultura dacha, grădinărit, horticultură sau construcție de locuințe individuale.

În același timp, legile orașelor federale Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol pot crește cota de impozitare, dar nu mai mult de 3 ori.

Cum se calculează impozitul pe proprietate?

Calculul impozitului pe bunuri imobiliare prevede existența unor anumite deduceri fiscale, conform căreia o persoană nu trebuie să plătească impozit pentru:

10 mp, dacă sunt situate într-o cameră privatizată (acest fapt trebuie să îi acordați cea mai mare atenție) o cameră într-un apartament;
20 mp din intregul apartament;
50 mp dintr-o casă privată sau încăpere.

Cei care sunt interesați de modul de calcul al noului impozit pe proprietate în 2017 pot fi imediat liniștiți de faptul că acest lucru este relativ ușor de realizat. Trebuie doar să cunoști valoarea cadastrală a proprietății tale (poți face acest lucru pe una dintre resursele web, trebuie doar să alegi surse oficiale, pentru că altfel datele obținute pot fi considerate nesigure), după aceea, cu ajutorul reprezentanților al municipiului local, va trebui să aflați procentul cota de impozitare, și apoi calculați uzura corespunzătoare (aici va fi destul de dificil să faceți fără ajutorul unui specialist, deoarece au formulele adecvate pentru calcularea acestui indicator).

Pentru primii patru ani de la începerea aplicării evaluării cadastrale, cuantumul impozitului va crește treptat (de la calculat conform valorii de inventar până la calculul conform cadastrului) folosind factori reducători: în primul an - 0,2, în al doilea - 0,4, în al treilea - 0,6 , în al patrulea - 0,8 și va atinge un maxim în al cincilea an. Acum, la Moscova, se aplică un coeficient de 0,2 la valoarea impozitului pentru anul 2015 pentru toate obiectele, cu excepția clădirilor administrative, de birouri, comerciale și comerciale.

De la 1 ianuarie 2016, 3 ani și 5 ani este perioada minimă în care o persoană trebuie să dețină bunuri imobiliare de drept de proprietate, iar dacă această perioadă minimă nu este îndeplinită, atunci impozitul va trebui achitat.

Iată un exemplu de calcul al impozitului pe proprietate

Mai întâi trebuie să calculați suprafața spațiului din care va fi perceput impozitul. De exemplu, partea fără taxe pentru o casă este de 50 mp, pentru un apartament - 20 mp, iar pentru o cameră - 10 mp. Adică, ar trebui să deduceți partea neimpozabilă din suprafața proprietății. De exemplu, suprafața apartamentului este de 54 mp. Cu o deducere, suprafata va fi de 34 mp.
Determinați cât va costa conform planurilor cadastrale pentru 1 mp. imobiliare. De exemplu, valoarea cadastrală de 4 milioane de ruble. vom imparti la suprafata totala - 54 mp. Total obținem - 74074,074 ruble.
Calculați baza de impozitare. În cazul nostru, taxa se percepe pe 34 mp. Înmulțim costul rezultat de 1 mp. imobiliare la 34 de ani și obțineți 2.518.519 ruble.
Noi definim rata dobânzii. LA acest caz este de 0,1%.

Calculați valoarea impozitului. Suma primită în paragraful 3 trebuie înmulțită cu rata dobânzii. Total obținem: 2519 ruble.
Din 2015 până în 2017, conform articolului 408, există diferiți coeficienți reducători pentru impozit. Calculați impozitul folosind următoarea formulă:

2017: (2519 ruble - 83,33 ruble) x 0,6 + 83,33 ruble. = 1544 ruble.

Scutire de impozit

Pentru ca proprietarul să fie scutit de la plata impozitului pe venitul persoanelor fizice pe veniturile obținute din vânzarea unui imobil, este necesar ca acesta să dețină acest bun pe drept de proprietate timp de cel puțin trei ani în următoarele cazuri: imobilul a fost dobândit. prin moștenire sau donație de la un membru al familiei și/sau rudă apropiată. În conformitate cu Codul Familiei al Federației Ruse, părinții, soții și copiii sunt recunoscuți ca membri ai familiei, indiferent dacă sunt adulți sau nu. Iar frații, surorile, bunicii sunt recunoscuți ca rude apropiate;

De asemenea, proprietarul este scutit de plata impozitului pe venitul personal, dacă a deținut apartamentul cel puțin trei ani, pe care l-a primit în cursul privatizării, adică apartamentul ar fi trebuit să fie primit tocmai în baza unui acord de transfer încheiat cu o autoritate de stat sau municipală. Și, în această situație, nu se aplică acorduri privind compensarea locuințelor demolate, acorduri care au fost încheiate în cadrul programelor „Locuințe la prețuri accesibile pentru familii tinere” sau alte programe similare;

O perioadă de trei ani pentru scutirea de la impozitul pe venitul personal se aplică și în cazul în care apartamentul a fost primit în baza unui contract de întreținere a vieții cu o persoană aflată în întreținere de către plătitorul de chirie. De precizat că imobilul dobândit în baza unui contract de întreținere a vieții cu o persoană aflată în întreținere se consideră primit de plătitorul de chirie din momentul încheierii acestui contract, și nu din momentul executării. Momentul executării în temeiul prezentului contract se consideră atunci când beneficiarul rentei a decedat și, în consecință, contractul de rentă a fost executat în totalitate. Cu toate acestea, plătitorul de chirie dobândește proprietatea asupra apartamentului din momentul încheierii contractului. Și, în consecință, dacă contractul a fost încheiat cu trei sau mai mulți ani în urmă și executat în urmă cu șase luni, atunci, în orice caz, plătitorul de chirie este scutit de plata impozitului pe venitul personal.

Vă dorim să aveți cel mai mic impozit imobiliar!