Смотреть что такое "51 счет" в других словарях. Оборотно-сальдовая ведомость по счету Бухгалтерский учет счет 51

Проведение расчетов с поставщиками и заказчиками безналичным способом, на сегодняшний день занимает одно из самых приоритетных мест в процессе учета любого предприятия или организации. Для того чтобы отразить обобщенную информацию, про безналичные операции, предприятием применяется бухгалтерский учет на счете 51 . Попробуем более подробно разобраться в том, какие особенности имеет данная процедура, какие нюансы при ее применении возникают и так далее.

Общая информация

Абсолютно каждое предприятие, в процессе своей работы, чаще всего оперирует наличными и безналичными финансовыми средствами. В том случае, если для ведения учета наличных денежных средств используется касса, то для процесса учета безналичных денег, должен использоваться 51 счет бухгалтерского учета .

Чаще всего, наличные финансовые средства применяются в процессе осуществления денежных расчетов физическими лицами. Если же идет речь, про необходимость выполнения оплаты юридическим лицом, то нужно использовать безналичный способ оплаты.

Необходимо отметить, что с этой целью, предприятие имеет возможность выбрать для себя ту банковскую организацию, которая больше всего подходит под ее требования и соответственно, именно в ней произвести открытие денежного счета.

Следует сказать, что процесс учета продажи, а также приобретения валюты является достаточно сложным и его необходимо рассматривать отдельно от этого вопроса.

Здесь же попробуем разобраться в том, каким образом осуществляется бухгалтерский учет финансовых средств, какие особенности имеет данный процесс, какие первичные документы нужно оформить, а также сопроводительные операции финансового характера выполнить.

На открытый расчетный счет в банке, который связан с деятельностью организации, могут поступать финансовые средства от других лиц. К ним можно отнести:

1. Расчет за покупку товара.
2. Оплата, проведенная кредитной организацией.
3. Перевод физического лица.

В данном вопрос, получателем является организация, на чей расчетный счет зачисляются денежные средства .

Используя безналичные денежные средства , организация может осуществлять оплату поставщикам товаров, услуг, материалов, а также . Помимо этого, с него выполняется оплата налогов, взносов и платежей. Также существует возможность выполнить обналичивание денежных средств на основании дорожных чеков для выплат заработных плат, отчетных сумм работников и так далее. В данном вопросе, организация может выступать в качестве плательщика налогов.

В качестве первичного документа, на основании которого будет произведено списание денежных средств с расчетного счета, выступает .

Выполнение учета в бухгалтерии

В плане предусматривается счет, используемый для того, чтобы отразить действия, связанные с переводом или зачислением финансовых средств безналичным способом. Стоит сказать, что по дебету могут быть отражены поступления. Если же говорить про кредит, то здесь подразумеваются списания финансовых средств.

Отметим, что счет 51 бухгалтерского учета относится к активным. В том случае если выполнить его анализ, то можно заметить, что на нем ведется учет всех имеющихся активов предприятия. В свою очередь, по кредиту может быть отображено уменьшение актива или же иначе – уменьшение финансовых средств.

Поступление и снятие денег является хозяйственной операцией. Для каждой из таких должны создаваться проводки. Чтобы произвести создание проводки необходимо определить наличие двух счетов бухгалтерского типа, которые принимают участие в данном действии. Помимо этого необходимо добавить денежную сумму одинаково, как в таблицу где размещена информация про дебет, так и в таблицу с кредитом.

Нюансы зачисления финансовых средств

В процессе зачисления финансовых средств, необходимо добавить их в таблицу дебета. Стоит сказать, что в данном случае он должен выступать как корреспондирующий счет. В свою очередь, вносимая сумма добавляется в кредит.

Отдельно следует рассказать про процедуру списания. В данном случае, поступившие деньги должны добавляться в кредит. К ним относят счета корреспондирующего типа, в дебет которых вносятся деньги. Здесь они зависят от назначения платежа. Попробуем разобраться в самых распространенных проводках связанных со списанием финансовых средств безналичного характера.

Проводки по учету безналичных денежных средств, в бухгалтерском учете, должны быть произведены на основании документа который был взят в банковской организации. В данном документе должны быть отражены все поступления, а также списания.

Как необходимо вести

Счет данного вида был создан специально для того, чтобы осуществлять учет, анализ и контроль информации про денежные средства, которые имеются у предприятия. Он должен использоваться для того чтобы отображать информацию, про количество финансовых средств в национальной валюте – российских рублях.

В качестве основных подтверждений имеющихся финансовых средств могут выступать документы различного вида. К примеру, к таким могут относиться выписки из банковских организаций или же .

Говоря про отчеты, которые необходимы для проведения анализа данного счета, то к ним относят:

1. Оборотно-сальдовую ведомость.
2. Карточки, относящиеся к счету.
3. Анализ счета.

Процесс документального оформления

Абсолютно все выплаты и поступления средств должны быть внесены в кассовую книгу. Ведение в данном случае является обязательным для организаций. Записи в кассовые книги осуществляются посредством использования первичных документов, которые представляют собой приходные и расходные кассовые ордеры.

Процесс оприходование денежных средств в кассу должен выполнять путем оформления приходных кассовых ордеров. В свою очередь списание происходит при помощи кассовых ордеров, имеющих форму №КО-2.

Все действия, которые осуществляются, должны быть предусмотрены путем использования ККМ . При этом в данном вопросе существуют определенные исключения, которые касаются отдельных видов деятельности, по которым можно применять бланки, имеющие строгую отчетность. Каждая из организаций должна установить лимит остатка кассы.

Таким образом, наличные финансовые средства которые могут оставаться в кассе до окончания рабочего дня, а также прибыль, которая превышает установленную планку, должны быть перечислены на банковский счет после окончания работы. Необходимо отметить, что ведение операций кассового характера должно регулироваться определенными нормативными документами, которые изучаются для получения грамотного учета наличных денег и верного ведения кассы.

Заключение

В целом, каких-либо сложностей в вопросе ведения 51 счета бухгалтерского учета нет. При этом данный вопрос имеет свои нюансы и сложности. Именно поэтому, нередко, люди которые впервые сталкиваются с этим вопросом, имеют определенные сложности. Стоит сказать, что для избегания сложностей рекомендуется взять в штат организации специалиста, который компетентен в этом вопросе и знает основные нюансы составления 51 счета.

Такой специалист без труда сможет вести бухгалтерский учет безналичных денежных средств. Если идет речь, про небольшую организацию, то целесообразно нанять специалиста из сторонней компании, которая предоставляет услуги данного вида. На основании заключенного с фирмой контракта, специалист будет периодически выполнять действия по бухгалтерскому учету.

При необходимости, он также сможет оказывать консультацию руководителям организации по интересующим их вопросам, связанным с ведением бухгалтерии.

Отметим, что крайне важно выполнять ведение счета 51 верно, так как в противном случае, при налоговых проверках или сдаче отчетов в налоговую, у компетентных сотрудников ведомства могут возникнуть определенные вопросы. Таким образом, руководству организации придется решать возникшую проблему в сжатые сроки и порой, с необходимостью уплаты штрафов.

Именно поэтому, для того чтобы подобные проблемы не возникли, рекомендуется максимально ответственно относится к работе отдела бухгалтерии и координировать их действия, в том числе и в вопросе ведения бухгалтерского учета.

Проводки и примеры по данному счету представлены ниже.

Счёт 51 бухгалтерского учета - это активный счет «Расчётные счёта», ведь безналичные средства – самый мобильный актив организации, лежит в начале раздела «Денежные средства» плана счетов бухгалтерского учёта. Данный счёт обобщает информацию о наличии и движении денежных средств в валюте РФ на расчётных счетах предприятия, которое может иметь несколько таких счетов, открытых в кредитных организациях.

Основные аспекты бухгалтерского учёта по 51 счёту «Расчётные счёта»:

• Операции отражаются на основании выписок от кредитной организации в комплексе с денежно-расчётными документами по ним;
• Поступление на расчётный счет предприятия отражено по дебету, а списание – по кредиту.
• Сальдо счета показывает остаток средств на расчетном счете:

При проверке выписок кредитной организации могут быть обнаружены суммы, ошибочно отнесённые на дебет или кредит счёта 51 бухгалтерского учёта. Их отражают на 76 счёте «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами», субсчёт «Расчёты по претензиям».

Каждая операция по движению денежных средств на расчетном счете обязательно оформляется первичным документом: чеком, платежным поручением, инкассовым поручением, объявлением на взнос наличными, и соответствующей проводкой в бухгалтерском учёте:

Важно! При просроченной задолженности по налогам, ФНС может выставить платёжное требование организации, которое банк исполнит в первую очередь без участия должника.

Типовые проводки и примеры операций

Корреспонденция счетов по счёту 51 «Расчётные счета» представлена в таблице:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Пример 1. Проводки при открытии расчетного счета

Допустим, ООО «Лето» имеет один основной счёт в банке. Вскоре дополнительно ООО «Лето» открыло корпоративный карточный счёт, на который были зачислены денежные средства с расчётного счёта. Также была удержана комиссия банка за открытие. Пополнен основной счёт. Все операции проводились в валюте РФ.

Таблица – Проводки по 51 счету при открытии счёта:

Пример 2. Проводки по депозитным операциям по 51 счету

Предположим, ООО «Осень» перечислила на депозит 2 000 000 руб. под 10,5% годовых (сложные проценты) на один год. При этом, 50 000,00 руб. сняты с расчётного счёта на целевые внутрихозяйственные расходы.

Таблица проводок – Операции по депозиту:

Пример 3. Проводки по 51 счету при оплате векселем

Допустим, ООО «Осень» приобрела товары на общую сумму 114 550 руб. В счёт оплаты поставщику выдан беспроцентный вексель. По прошествии двух месяцев оплачен.

Таблица – Проводки по оплате векселем:

Анализ 51 счета и карточка счета

Аналитический учёт по 51 счёту «Расчётные счета» в программе 1С Бухгалтерия ведётся при помощи стандартных отчётов по каждому:

• Субсчёту, то есть по каждому расчётному счёту организации, используя отчёт Оборотно-сальдовая ведомость;
• Поступлению и списанию денежных средств, используя отчёт Карточка счёта.

Для оперативного распоряжения финансами сальдо по счёту контролируется ежедневно.

В этой статьи разберем, как ведется бухгалтерский учет кассовых операций (наличных денег) и безналичных денежных средств на предприятии, а для этого рассмотрим два счета: 50 Касса и 51 Расчетный счет. Первый предназначен для учета наличных денег, второй - для учета безналичных денег. Проводки по кассовым операциям и по движению безналичных денег вы найдете ниже.

Учет наличных денежных средств на счет 50 - «Касса»

Бухгалтерский счет 50 предназначен для учета движения наличных денежных средств, то есть для учета кассовых операций. Дебет 50 предназначен для отражения поступления наличных средств, кредит 50 - для отражения выбытия наличных.

Документальное оформление кассовых операций

Все поступления и выплаты наличных средств должны быть отражены в кассовой книге уставного образца, её ведение обязательно для каждой организации. Все записи в кассовую книгу делаются на основании первичных документов : приходный и расходный кассовый ордер. Оприходование наличных средств в кассу оформляется приходным кассовым ордером унифицированная форма КО-1, списание наличных денег из кассы - расходным кассовым ордером форма КО-2.

Анализ 50 счета показывает, что счет 50 - активный, предназначен для отражения активов (наличных денег), его сальдо всегда дебетовое. Увеличение актива отражается по дебету, уменьшение - по кредиту.

Операции с наличными денежными средствами обязательно предусматривают применение, за исключением некоторых видов деятельности, по которым можно использовать бланки строгой отчетности, подробнее об этом читайте в.

Для каждой организации устанавливается лимит остатка кассы, то есть та сумма наличных денежных средств, которая может оставаться в кассе на конец дня, сумма сверх лимита сдается в обязательном порядке в банк в конце каждого рабочего дня. При передачи наличности в банк оформляется препроводительная ведомость к сумке. Сверхлимитную сумму наличных можно оставлять только для выплаты заработной платы и пособий, но не более пяти рабочих дней, включая день выдачи денег банком.

В кассе могут храниться не только наличные деньги, но и денежные документы (оплаченные билеты, путевки).

Ведение кассовых операций регулируется определенными нормативными документами , которые необходимо изучить для грамотного учета наличных денежных средств и правильного ведения кассы.

Нормативные документы кассовых операций:

1. Положение «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации », утверждено Банком России 12.10.2011 №373П - это основной документ, регламентирующий кассовые операции.
2. Положение по применению ККМ №745 1993г (ред. 08.08.2003г.)
3. Указание банка России от 20.06.2007 № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами между юридическими лицами ». На настоящий момент предельная величина наличных расчетов между юридическими лицами ограничено величиной 100 тыс. руб.

Видео-урок. Бухгалтерский счет 50 «Касса»: субсчета, проводки, примеры

В данном видео-уроке эксперт сайта, главный бухгалтер Наталья Васильевна Гандева объясняет бухгалтерский счет 50 «Касса», рассматриваются типовые проводки по учету и субсчета. Для просмотра нажмите на видео ниже.

Слайды и презентацию вы можете скачать по ссылке.

Проводки по счету 50

Указанные бухгалтерские проводки по учету кассовых операций - это наиболее распространенные типовые варианты, полные список проводок вы найдете в Плане счетов ().

Учет безналичных денежных средств на счет 51 - «Расчетный счет»

Все безналичные расчеты могут осуществляться при наличии расчетного счета. Открывается он в кредитной организации, иначе называемой, банк. Как открыть расчетный счет и какие документы при этом необходимо предоставить, читайте в.

Для учета движения безналичных денежных средств организации предназначен 51 счет бухгалтерского учета.

Активный он или пассивный?

Анализ счета 51 доказывает, что он является активным, на нем ведется учет активов предприятия (безналичных денег), он всегда имеет дебетовое сальдо. Дебет 51 счета предназначен для отражения поступления безналичных денежных средств (увеличение актива), по кредиту счета 51 - списание безналичных денег (уменьшение актива).

В настоящее время организации разрешено иметь несколько расчетных счетов. Бухгалтерский счет 51 () может быть разбит на несколько аналитических, на каждом из которых будет вестись учет по каждому отдельному расчетному счету предприятия.

Первичным документом, подтверждающим факт списания и поступления безналичных денежных средств, является выписка из банка, которая содержит информацию обо всех поступивших и списанных суммах с расчетного счета организации.

Списание денежных средств происходит на основании платежного поручения, которое составляется в 2-х экземплярах и относится в банк, на одном из экземпляре ставится отметка банка о том, что поручение принято, и возвращается обратно. При внесении денег из кассы на расчетный счет оформляется объявление на взнос наличными.

Видео-урок. Счет 51 в бухгалтерском учете: проводки, примеры

В данном видео уроке подробно раскрывается счет 51 бухгалтерского учета. Рассматриваются ключевые проводки и практические примеры по отражению операций.

Типовые проводки по счету 51

Подведем итог:

Организация для взаиморасчетов может использовать как наличные деньги, так и безналичные. Для учета первых используется касса, для учета вторых - расчетный счет. Каждая операция по учету денежных средств в обязательном порядке оформляется первичным документов, а в бухгалтерском учету отражается соответствующая проводка.

Коротко о счете 51 в инфографике

На рисунке ниже представлена все ключевая информация о счете 51 и о его проводках в инфографике.

Все типовые проводки по счету 51 «Расчетный счет»

Каждое предприятие оперирует, как правило, как наличными, так и безналичными денежными средствами. Если для учета первых существует касса (подробно об этом было написано в статье « »), то для учета безналичных денежных средств используется расчетный счет - 51 счет бухгалтерского учета. Проводки по учету безналичных денежных средств представлены в конце статьи.

Наличные деньги обычно используются для осуществления денежных расчетов с физическими лицами. Расчеты между юридическими лицами обычно ведутся с помощью безналичных денежных средств.

Для этой цели каждой предприятие выбирает себе подходящий банк и открывает в нем расчетный счет, для расчетов в валюте открывается валютный счет. Учет продажи и покупки валюты, а также открытие валютного счета подробно рассмотрено. В статье подробнее разберем бухгалтерский учет безналичных денежных средств, его особенности, оформление первичных документов, сопровождающих операции по движению безналичных денег.

На расчетный счет организации могут поступать деньги от других юридических лиц (от покупателей в качестве оплаты, от кредитных организаций в качестве займа и пр.), от физических лиц, и сама организация может внести деньги из кассы на основании объявления на взнос наличными. В этом случае организация – это получатель денег.

Безналичными денежными средствами организация может оплачивать поставщикам товары, услуги, материалы, основные средства, платить различные налоги, взносы и платежи, также может обналичивать деньги на основании денежного чека для выплаты зарплаты, подотчетных сумм работникам. Здесь организация уже будет выступать плательщиком.

О том, как открыть расчетный счет в банке, читайте в.

Основным первичным документом, на основании которого происходит списание денег, выступает платежное поручение.

Учет в бухгалтерии

В Плане счетов предусмотрен бухгалтерский сч. 51, который и используется для отражения всех операций, связанных с движением безналичных денег.

По дебету сч.51 отражаются все поступления, по кредиту – списание денег со счета.

51 счет бухгалтерского учета – это активный счет. Если провести анализ, то видим, что на нем ведется учет активов предприятия – безналичных средств, поэтому для него характерны признаки активного счета (подробно этот вопрос рассматривался в: конечное сальдо сч. 51 всегда дебетовое; по дебету отражается увеличение актива, то есть увеличение денежных средств на счете предприятия (поступления), а по кредиту отражается уменьшение актива, то есть уменьшение средств на счете (их списание).

Проводки

Каждое поступление и снятие денег со счета – это хозяйственная операция. Для каждой операции в бухучете должна быть составлена проводка, о том, как правильно составлять проводки, читайте. Краткие выводы из той статьи: для того, чтобы сделать проводку, нужно определить два бухгалтерских счета, участвующих в операции, и внести сумму одновременно в дебет одного и в кредит другого.

Поступление денег:

При поступлении денег сумму вносим в дебет сч. 51, в качестве корреспондирующего счета, в кредит которого также нужно внести сумму, может выступать целый ряд счетов. Наиболее распространенные бухгалтерские проводки по счету 51 при поступлении безналичных средств представлены ниже:

Списание денег:

При списании денег сумма вносится в кредит сч. 51, корреспондирующие счета, в дебет которых вносится сумма, зависят от назначения платежа. Выделим наиболее распространенные типовые проводки по списанию безналичных денежных средств.

Осуществление любой хозяйственной деятельности невозможно без движения финансовых ресурсов. Денежные средства задействованы во всех процессах, реализуемых на предприятиях различных форм собственности.

Приобретение оборотных средств, вложение капитала в производственные фонды, произведение расчетов с бюджетами всех уровней, сотрудниками и учредителями – все действия производственного и административного характера осуществляются с помощью денежных средств для увеличения дохода.

Расчеты и их виды

На практике применяются два основных вида расчетов – безналичный и наличный. Последний, как правило, используется при движении денежных средств в небольших объемах.

Речь идет о единовременных платежах, провести которые можно через кассу предприятия.

Это оптимальный вариант для малых предприятий, для которых характерен небольшой оборот и незначительные доходы. Крупные предприятия зачастую предпочитают безналичную систему ввиду сокращения денежных средств в обороте и ускорения процесса платежей. Именно поэтому сегодня практически 98% расчетов проходят через банковскую систему, запуская механизм безналичного расчета.

Как отражается безналичная система в бухгалтерском учете

Для учета, планирования, анализа и перемещений безналичных потоков на открытых в банковских учреждениях счетах предприятие прибегает к открытию синтетического 51-го бухгалтерского счета.

«Расчетные счета» – это активный счет, который подразумевает фиксацию поступлений по дебету, а расход ресурсов – по кредиту. Его предназначение связано с учетом наиболее мобильных активов предприятия, соизмеримых безналичными средствами. Отражение в балансе выражается в общем виде, определение сальдо происходит ежедневно в оперативных целях распоряжения капиталом.

Формирование сальдо производится по формуле: остаток средств на начало плюс оборот по дебету минус оборот по кредиту.

Полученная величина представляет собой сумму доступных средств на текущий момент. Ее относят на 51-й счет как начальный дебетовый остаток на очередной период. Осуществление аналитического учета производится по каждому расчетному счету.

В распоряжении предприятия могут находиться счета, открытые в одной либо нескольких кредитных организациях. Тем не менее, все сведения по движению безналичных средств подлежат суммированию и отнесению их на 51-й счет без учета количества счетов.

Как осуществляются операции по расчетному счету

Как правило, осуществление всех расчетно-платежных операций доверено определенной кредитной организации, с которой предприятие заключило договор на обслуживание счетов. В качестве основания для снятия, перечисления либо списания средств обычно выступает письменное уведомление собственника, предварительно проверенное банковскими сотрудниками на соответствие законодательным нормам и утвержденным формам.

Право выбора формы расчета с контрагентами принадлежит владельцу счета, который собственно принимает решение исходя из договорных обязательств. Несколько реже применяют безусловные списания, которые не требуют подтверждения от собственника активов.

Наличные средства, предназначенные на собственные нужды, списываются предприятием посредством ранее заявленного в банке количества чеков. Чековая книжка может применяться также в качестве расчетов предприятия с поставщиками, подрядчиками, прочее. Выписанный на физическое лицо либо организацию чек обналичивается в банковском учреждении при предъявлении плательщиком.

Документооборот по счету

Ведение 51-го счета осуществляется на основании выписки кредитной организации, к которой обязательно прикладываются документы, служащие в качестве распоряжения для движения ресурсов по определенному счету предприятия. Обо всех списаниях, перечислениях, производимых собственником активов в рамках периода выписки, свидетельствуют платежные поручения.
Корешок чека применяется в качестве обоснования снятия наличных.

Фиксация поступлений, например, выручки от предприятия, отражается посредством банковского ордера.

Подтверждение средств, поступивших от дебиторов согласно договорным обязательствам, фиксируется платежным поручением предприятия-плательщика. Все документы, связанные с перемещением безналичных средств, оформляются в соответствии с требованиями банка, подлежат заверению подписями уполномоченных лиц и соответствующими печатями.

Что отражается по дебету счета

Дебет 51-го счета служит для отражения поступлений денежный средств.

Как правило, зачисление на расчетный счет производится из следующих источников:

• кассы предприятия – составляется проводкой Д 51 / К 50;
• расчетов с контрагентами (покупателями, поставщиками, прочими дебиторами), выражаемых в форме возврата аванса, расчетов по предъявленным претензиям, излишне перечисленных средств – составляется проводкой Д 51, К 62, К 60, К 76;
• кредитов, займов, ссуд – заемные средства, соответственно, отражаются проводкой Д 51 / К 66;
• расчетов с акционерами, учредителями – средства вносятся в качестве оборотных/в случае увеличения уставного капитала и отражаются проводкой Д 51 / К 75;
• расчетов с бюджетами и организациями внебюджетного финансирования – речь идет о перечислениях излишне уплаченных налогов, сумм социального обеспечения граждан (больничные, различные пособия, прочее). Отражается проводкой Д 51, К 68, 69.

Суммирование оборота по дебету осуществляется за отчетный период и представляет собой обобщенный показатель, свидетельствующий о поступлении денежных средств на расчетный счет предприятия. Использование оборотно-сальдовой ведомости применяется для анализа поступления по статьям.

Что отражается по кредиту счета

Формирование кредита пятьдесят первого счета предприятия осуществляется посредством списания безналичных средств.

Оборот по кредиту отражает общую величину снятия, перечислений и списаний наличных со счета.

Рассмотрим проводки по кредиту:

• Д 50 / К 51 – с расчетного счета произведено снятие денежных средств. Предварительно указывается статья расходов. Обналичивание подлежит лимитированному порядку. Зачастую используется предприятиями при выплатах заработной платы либо на хозяйственные нужды;
• Д 51/55, К 51 – с расчетного счета переведена часть денежных средств на другой счет либо открыт специальный аккредитив, предназначенный для осуществления расчетов с контрагентом;
• Д 60/62/76, К 51 – с расчетного счета перечислена сумма в адрес подрядчиков, поставщиков, прочих кредиторов (например, за услуги, товары, возврат продукции);
• Д 66, К 51 – на расчетный счет перечислены проценты за использование заемных средств либо закрыта задолженность по кредитам;
• Д 68/69, К 51 – говорит о выполнении обязательств перед внебюджетными фондами, бюджетами всех уровней (обозначение субсчета в корреспонденции происходит с учетом конкретного фонда/налога);
• Д 70, К 51 – переведена заработная плата сотрудникам;
• Д 75, К 51 – осуществлены выплаты учредителям по результатам деятельности.

В учете безналичных средств организации нет ничего сложного. Но эта позиция обманчива. Часть учета базируется на расчетах деньгами. Не допустить ошибок поможет ОСВ, которая служит источником для отчетности

Бухгалтерская ведомость по счету 51

Оборотно-сальдовая ведомость 51 счета - это внутренний отчет организации, который содержит итоговый список оборотов и остатков по денежным средствам в безналичной форме. В ней отражается наличие денег в организации.

По распоряжению владельца банк ежедневно осуществляет оплату обязательств, расходов по экономической деятельности. Осуществляет выдачу наличных средств на ежедневные нужды организации: выплата заработной платы, текущих хозяйственных расходов.

Если у организации нет необходимой суммы денег, банк ведет выплату последовательно, погашая требования об оплате постепенно. Платежные операции осуществляются на основании п. 2 статьи 855 ГК РФ , в которой установлена очередность платежей с должниками.

Детализация ведомости по счету 51

Банк ежедневно представляет владельцу отчет по движению денежных средств, подтверждая каждую операцию официальным документом. Это , приходный и расходный ордер.

Из банковской выписки можно узнать кому, по какому основанию (заявка, договор) и в каком размере списаны деньги. Какие поступления были зачислены и остаток на начало, и конец операционного дня.

ОСВ по счету 51 состоит из итоговых оборотов за день, месяц и любой необходимый период. Так как он активный, то сальдо по отчету может быть только дебетовым или положительным. Формирование записей по оборотке происходит так:

Все операции, отражаемые в выписке банка, требуется тщательно проверять. Только потом заносить в журнал проводок или журнал-ордер № 2, который предназначается для создания записей по сальдовой ведомости счета 51. Бланк журнала имеет табличную форму.

Журнал может иметь значительное количество строк. По итогам каждого дня записи суммируются и заносятся в оборотную таблицу. Чтобы увидеть готовый отчет . Движения в разных банках учитываются обособленно. Для чего предусмотрена детализация по субсчетам.

Анализ оборотов по счету 51

Внешне оборотка выглядит как таблица, состоящая из строк и колонок. Движения по дебету увеличивают сальдо, а по кредиту уменьшают его.

В таблице можно прочитать, с каким банком работает организация. Остаток в начале месяца составил 322 327 рублей. В течение месяца поступило 9 191 259,75 рублей. После оплаты текущих расходов в распоряжении организации осталось 779 525, 84 рубля. Он переходит на будущий период.

Если данные хранятся на бумажных носителях, то для детального анализа требуется обращаться к журналу проводок. Выбрать нужный день платежа и сумму. Автоматизация позволяет быстро и без ошибок формировать отчет по любым периодам, и денежным операциям.

Об этом подробнее расскажет видео

Настройка субконто для ОСВ по счету 51 в 1С

Для этого потребуется выполнить несколько действий. В 1С создать к оборотке 51 субсчета. В программе их роль выполняет субконто. И при формировании ведомость будет показывать данные по статьям, которые расскажут, куда потратили деньги, и от кого получены.

При необходимости в таблице отражается детализация по каждому банку отдельно, если . Также можно сформировать и отследить платежи по дням, неделям или любым периодам.

Чтобы получить такую ведомость в 1С нужно зайти в раздел: «отчеты», выбрать: «оборотно-сальдовая ведомость» и указать 51 счет. Далее перед пользователем появится кнопка: «показать настройки». Открыв эту настройку в закладке: «группировка» установить галочки напротив периодичности, статей движения и наименования банков. Отметив необходимое, формируется оборотка с детальным списком по платежам.

На практике такой отчет информативнее, но применяется как вспомогательный при анализе движения денежных средств по каждой отдельной статье. Это и оплата услуг поставщикам, а также поступления за реализацию товаров и услуг.

Для 1С все настройки предусмотрены по умолчанию. Ручные проводки и доработки приводят к искажению деклараций.

Пользователи оборотной ведомости по счету 51

Бухгалтеры редко используют в работе такой список. В большинстве случаев оборотка требуется для раскрытия по искомой операции. Если поступили деньги от покупателя, то сумма отражается уже в журнале расчетов с заказчиками. Там уже идет работа по формированию первичных документов: счет-фактура, накладная или акт.

Для составления бухгалтерского баланса такой отчет содержит все необходимые сведения. Показатели оборотки участвуют в отчетности и по рублевым и по валютным счетам .

Финансист работает с ведомостью и детальным списком операций в разрезе контрагентов. В частности, при планировании расходов и оценке доходов за требуемый период. Анализируют движения денежных потоков и кредитные организации, если поступила заявка на кредитование или лизинг.

В этой статьи разберем, как ведется бухгалтерский учет кассовых операций (наличных денег) и безналичных денежных средств на предприятии, а для этого рассмотрим два счета: 50 Касса и 51 Расчетный счет. Первый предназначен для учета наличных денег, второй – для учета безналичных денег. Проводки по кассовым операциям и по движению безналичных денег вы найдете ниже.

Учет наличных денежных средств на счет 50 – “Касса”

Бухгалтерский счет 50 предназначен для учета движения наличных денежных средств, то есть для учета кассовых операций. Дебет 50 предназначен для отражения поступления наличных средств, кредит 50 - для отражения выбытия наличных.

Документальное оформление кассовых операций

Все поступления и выплаты наличных средств должны быть отражены в кассовой книге уставного образца, её ведение обязательно для каждой организации. Все записи в кассовую книгу делаются на основании первичных документов: приходный и расходный кассовый ордер. Оприходование наличных средств в кассу оформляется приходным кассовым ордером унифицированная форма КО-1, списание наличных денег из кассы – расходным кассовым ордером форма КО-2.

Анализ 50 счета показывает, что счет 50 – активный, предназначен для отражения активов (наличных денег), его сальдо всегда дебетовое. Увеличение актива отражается по дебету, уменьшение – по кредиту.

Операции с наличными денежными средствами обязательно предусматривают применение , за исключением некоторых видов деятельности, по которым можно использовать бланки строгой отчетности, подробнее об этом читайте в .

Для каждой организации устанавливается лимит остатка кассы, то есть та сумма наличных денежных средств, которая может оставаться в кассе на конец дня, сумма сверх лимита сдается в обязательном порядке в банк в конце каждого рабочего дня. При передачи наличности в банк оформляется препроводительная ведомость к сумке. Сверхлимитную сумму наличных можно оставлять только для выплаты заработной платы и пособий, но не более пяти рабочих дней, включая день выдачи денег банком.

В кассе могут храниться не только наличные деньги, но и денежные документы (оплаченные билеты, путевки).

Ведение кассовых операций регулируется определенными нормативными документами, которые необходимо изучить для грамотного учета наличных денежных средств и правильного ведения кассы.

Нормативные документы кассовых операций: (нажмите для раскрытия)

1. Положение “О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации”, утверждено Банком России 12.10.2011 №373П – это основной документ, регламентирующий кассовые операции.
2. Положение по применению ККМ №745 1993г (ред. 08.08.2003г.)
3. Указание банка России от 20.06.2007 № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами между юридическими лицами». На настоящий момент предельная величина наличных расчетов между юридическими лицами ограничено величиной 100 тыс. руб.

Видео-урок. Бухгалтерский счет 50 “Касса”: субсчета, проводки, примеры

В данном видео-уроке эксперт сайта, главный бухгалтер Наталья Васильевна Гандева объясняет бухгалтерский счет 50 “Касса”, рассматриваются типовые проводки по учету и субсчета. Для просмотра нажмите на видео ниже.

Слайды и презентацию вы можете скачать по ссылке.

Проводки по счету 50

Указанные бухгалтерские проводки по учету кассовых операций – это наиболее распространенные типовые варианты, полные список проводок вы найдете в Плане счетов ().

Учет безналичных денежных средств на счет 51 – “Расчетный счет”

Все безналичные расчеты могут осуществляться при наличии расчетного счета. Открывается он в кредитной организации, иначе называемой, банк. Как открыть расчетный счет и какие документы при этом необходимо предоставить, читайте в .

Для учета движения безналичных денежных средств организации предназначен 51 счет бухгалтерского учета.

Активный он или пассивный?

Анализ счета 51 доказывает, что он является активным, на нем ведется учет активов предприятия (безналичных денег), он всегда имеет дебетовое сальдо. Дебет 51 счета предназначен для отражения поступления безналичных денежных средств (увеличение актива), по кредиту счета 51 – списание безналичных денег (уменьшение актива).

В настоящее время организации разрешено иметь несколько расчетных счетов. Бухгалтерский счет 51 () может быть разбит на несколько аналитических, на каждом из которых будет вестись учет по каждому отдельному расчетному счету предприятия.

Первичным документом, подтверждающим факт списания и поступления безналичных денежных средств, является выписка из банка, которая содержит информацию обо всех поступивших и списанных суммах с расчетного счета организации.

Списание денежных средств происходит на основании платежного поручения, которое составляется в 2-х экземплярах и относится в банк, на одном из экземпляре ставится отметка банка о том, что поручение принято, и возвращается обратно. При внесении денег из кассы на расчетный счет оформляется объявление на взнос наличными.

Видео-урок. Счет 51 в бухгалтерском учете: проводки, примеры

В данном видео уроке подробно раскрывается счет 51 бухгалтерского учета. Рассматриваются ключевые проводки и практические примеры по отражению операций.

Типовые проводки по счету 51

Подведем итог:

Организация для взаиморасчетов может использовать как наличные деньги, так и безналичные. Для учета первых используется касса, для учета вторых – расчетный счет. Каждая операция по учету денежных средств в обязательном порядке оформляется первичным документов, а в бухгалтерском учету отражается соответствующая проводка.

Коротко о счете 51 в инфографике

На рисунке ниже представлена все ключевая информация о счете 51 и о его проводках в инфографике.

Все типовые проводки по счету 51 “Расчетный счет”