Изменения в платежках с 1 октября. Что изменилось в работе бухгалтера: обзор важных поправок начала октября
Центробанк сообщил об очередных изменениях в правилах заполнения платежных поручений. Так, со следующего месяца при заполнении платежек на уплату налогов, взносов, штрафов и других обязательных платежей в Волго-Вятском и Уральском федеральных округах надо будет указывать новые сокращенные названия банка-получателя. Таблица соответствия прежних и новых наименований приведена в письме Центробанка от 04.09.14 № 151-Т .
Новые наименования подразделений Банка России нужно указывать в платежках уже с 1 октября. При этом Центробанк установил «переходный» период. В письме оговорено, что при заполнении бумажных платежек допускается использование прежних наименований до 12 октября 2014 года. После этой даты плательщики обязаны указывать новые реквизиты. Если же платежки направляются в электронном виде, то их банки будут принимать как с новыми, так и прежними названиями банков до 1 июля 2015 года.
Напомним, что обязательными реквизитами в платежке, без которых обязанность по уплате налога не считается исполненной, являются номер счета Федерального казначейства и наименование банка получателя (подп. 4 п. 4 НК РФ). Поэтому если наименование банка будет указано неверно, платеж придется перечислить заново.
Информация о прежних и новых сокращенных наименованиях
Прежнее сокращенное наименование |
Новое сокращенное наименование |
|
---|---|---|
ГРКЦ ГУ Банка России по Нижегородской обл. |
Волго-Вятское ГУ Банка России |
|
ГРКЦ ГУ Банка России по Кировской обл. |
Отделение Киров |
|
ГРКЦ ГУ Банка России по Пензенской обл. |
Отделение Пенза |
|
ГРКЦ ГУ Банка России по Самарской обл. |
Отделение Самара |
|
ГРКЦ ГУ Банка России по Саратовской обл. |
Отделение Саратов |
|
ГРКЦ ГУ Банка России по Ульяновской обл. |
Отделение Ульяновск |
|
ГРКЦ НБ Респ. Марий Эл Банка России |
Отделение-НБ Республика Марий Эл |
|
ГРКЦ НБ Респ. Мордовия Банка России |
Отделение-НБ Республика Мордовия |
|
ГРКЦ НБ Республики Татарстан Банка России |
Отделение-НБ Республика Татарстан |
|
ГРКЦ НБ Удмуртской Респ. Банка России |
Отделение-НБ Удмуртская Республика |
|
ГРКЦ НБ Чувашской Респ. Банка России |
Отделение-НБ Чувашская Республика |
|
ГРКЦ ГУ Банка России по Свердловской обл. |
Уральское ГУ Банка России |
|
ГРКЦ ГУ Банка России по Пермскому краю |
Отделение Пермь |
|
ГРКЦ ГУ Банка России по Курганской обл. |
Отделение Курган |
|
ГРКЦ ГУ Банка России по Оренбургской обл. |
Отделение Оренбург |
|
ГРКЦ ГУ Банка России по Тюменской обл. |
Отделение Тюмень |
|
ГРКЦ ГУ Банка России по Челябинской обл. |
Отделение Челябинск |
|
ГРКЦ НБ Респ. Башкортостан Банка России |
Отделение-НБ Республика Башкортостан |
Заметим, что при заполнении платежек на уплату налогов и взносов наиболее комфортно чувствуют себя те, кто формирует платежки с помощью веб-сервисов. Там актуальные формы платежных поручений со всеми необходимыми кодами устанавливаются автоматически, без участия пользователя.
Со 2 октября 2017 года вступили в силу очередные изменения в порядке заполнения платежных поручений. Посмотрите, что изменилось, как заполнить поле «101» после 2 октября. Скачайте образцы заполнения платежек с учетом поправок.
Что изменилось в платежных поручениях со 2 октября 2017 года
Изменения обусловлены приказом Минфина России от 05.04.2017 № 58н. Часть поправок вступила в силу еще 25 апреля 2017 года, остальные начинают действовать 2 октября 2017 года.
Главное изменение - новые правила заполнения поля «101». О том, какие коды ставить при перечислении налогов в 2017 году, мы расскажем ниже и приведем образцы платежных поручений.
Какие новые статусы появились в поле «101»
Со 2 октября 2017 года вступили в силу новые правила заполнения платежных поручений, появились новые коды, которые нужно ставить в поле «101» - статус плательщика.
Посмотрите образец платежного поручения, чтобы понять, где это поле находится. Ниже скачайте образец платежного поручения с расшифровкой полей.
Новые статусы
С 02.10.2017 года добавляется два новых статуса плательщика:
- "27" - кредитные организации (филиалы кредитных организаций), составившие распоряжение о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы Российской Федерации, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации;
- "28" - участник внешнеэкономической деятельности - получатель международного почтового отправления.
Статусы в поле 101, которые изменили
Также внесены изменения в два других статуса плательщика, которые указываются в поле «101» - статус «03» и «06». Посмотрите в таблице, как изменилось содержание этих статусов.
После 02.10.2017 |
||
---|---|---|
Организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица |
Организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица, за исключением уплаты таможенных платежей |
|
Участник внешнеэкономической деятельности - юридическое лицо |
Участник внешнеэкономической деятельности - юридическое лицо, за исключением получателя международного почтового отправления |
Кого коснулись изменения со 2 октября 2017 года
Новые правила заполнения платежного поручения со 2 октября 2017 года касаются не всех плательщиков. Изменения относятся к:
- Кредитным организациям;
- Отделениям «Почты России»;
- Компаниям, получающим международные почтовые отравления.
Все остальные плательщики продолжают заполнить код поля «101» в обычном порядке.
Важно! Код поля «101» для уплаты налогов, взносов и сборов с 02.10.2017 года не изменится.
Как заполнить платежку на уплату налогов после 02.10.2017 года
Поскольку статус плательщика для уплаты налогов и взносов с 2 октября не изменяется, то бухгалтер заполняет платежные поручения в обычном порядке.
Напомним коды, которые необходимо использовать компании для уплаты налогов и взносов:
01 –уплата налогов, страховых взносов, сборов юридическим лицом;
02 – исполнение обязанностей налоговым агентом;
09 – уплата налогов, страховых взносов, сборов ИП.
Посмотрите образец платежного поручения на уплату НДС – налогоплательщиком организацией
Посмотрите пример платежного поручения при исполнении обязанности налогового агента
Посмотрите образец платежного поручения при уплате НДС – налогоплательщиком ИП
Какие статусы плательщика используются в 2017 году
Мы составили удобную таблицу статусов плательщиков для поля «101» платежного поручения, которые используются после 02.10.2017 года.
Код статуса |
Расшифровка |
---|---|
налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - юридическое лицо |
|
налоговый агент |
|
организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица, за исключением уплаты таможенных платежей |
|
налоговый орган |
|
Федеральная служба судебных приставов и ее территориальные органы |
|
участник внешнеэкономической деятельности - юридическое лицо, за исключением получателя международного почтового отправления |
|
таможенный орган |
|
плательщик - юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства, осуществляющие перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) |
|
налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - индивидуальный предприниматель |
|
налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - нотариус, занимающийся частной практикой |
|
налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - адвокат, учредивший адвокатский кабинет |
|
налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - глава крестьянского (фермерского) хозяйства |
|
налогоплательщик (плательщик сборов, за совершение налоговыми органами юридически значимых действий, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - физическое лицо |
|
кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, организация федеральной почтовой связи, составившие платежное поручение на общую сумму с реестром на перевод денежных средств, принятых от плательщиков - физических лиц |
|
участник внешнеэкономической деятельности - физическое лицо |
|
участник внешнеэкономической деятельности - индивидуальный предприниматель |
|
плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством Российской Федерации возложена обязанность по уплате таможенных платежей |
|
организации и их филиалы (далее - организации), составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника - физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджетную систему Российской Федерации на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке |
|
кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, составившие распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица |
|
ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков |
|
участник консолидированной группы налогоплательщиков |
|
Фонд социального страхования Российской Федерации |
|
плательщик - физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату сборов, страховых взносов, администрируемых Фондом социального страхования Российской Федерации, и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением сборов за совершение налоговыми органами юридически значимых действий и иных платежей, администрируемых налоговыми и таможенными органами) |
|
банки-гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации при возврате налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему) в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции |
|
учредители (участники) должника, собственники имущества должника - унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве |
|
кредитные организации (филиалы кредитных организаций), составившие распоряжение о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы Российской Федерации, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации |
|
участник внешнеэкономической деятельности - получатель международного почтового отправления |
Обзор последних изменений по налогам, взносам и зарплате
Вам предстоит перестроить свою работу из-за многочисленных поправок в Налоговый кодекс. Они коснулись всех основных налогов, включая налог на прибыль, НДС и НДФЛ.
С 1 октября 2017 года в работе бухгалтеров опять многое меняется: новые формы счетов-фактур, книг покупок и продаж, форма 4-ФСС, правила заполнения платежных поручений. Рассмотр им основные изменения.
Новые формы и правила заполнения документов по НДС с 01.10.2017
С 01.10.2017 налогоплательщики должны будут применять новые формы счетов-фактур, журнала учета, книги покупок и книги продаж .
Новая форма 4-ФСС за 9 месяцев
Новая форма утверждена приказом ФСС России от 26 сентября 2016 № 381 (с учетом приказа ФСС России от 7 июня 2017 № 275) и действует начиная с отчета за 9 месяцев.
- Титульный лист дополнили новым полем «Бюджетные организации» для признака страхователя. В нем такие организации проставляют признак страхователя в соответствии с источником финансирования
- Таблицу 2 дополнили новыми строками «Задолженность за реорганизованным страхователем и (или) снятым с учета обособленным подразделением юридического лица» и «Задолженность за территориальным органом Фонда страхователю и (или) снятому с учета обособленному подразделению юридического лица»
Изменения в платежках со 2 октября 2017 года
- Новые коды поля 107.
Установили два новых значения для поля 107 в платежках на перечисление таможенных платежей:
«ПД» – если платите по пассажирской таможенной квитанции;
«КВ» – если платите по квитанции получателя международного почтового отправления.При этом в поле 108 вписывайте последние семь цифр из номера таможенной декларации (порядковый номер) или из номера квитанции получателя международного почтового отправления. Это правило не действует, только если в поле 101 стоят статусы «03», «16», «19» и «20».
- Новые идентификаторы платежей.
В поле 108 по-прежнему указывайте код идентификатора сведений о физлице, если в поле 101 стоит статус «03, «19», «20» или «24». Это правило для платежек в бюджет, которые не связаны с уплатой налоговых или таможенных платежей. Вот три новых показателя для поля 108 платежки в бюджет для таких ситуаций:
«28» – заграничный паспорт гражданина России;
«29» – свидетельство о предоставлении временного убежища в России;
«30» – свидетельство о рассмотрении ходатайства по существу. - Новое значение для поля 101.
Указывайте в поле 101 платежки код «28», если перечисляете деньги в бюджет как участник внешнеэкономической деятельности – получатель международного почтового отправления. Код «06» в этом случае не используйте.
С 1 октября 2017 года пени за просрочку налоговых платежей для организаций инспекторы будут считать по-новому.
Если недоимке 30 дней и меньше, то размер пеней составит 1/300 ставки рефинансирования. Если же просрочке уже 31 день и больше, пени с 31 дня будут в двойном размере – исходя из 1/150 ставки рефинансирования.
Переход на карту "Мир"
С 1 октября все продавцы обязаны принимать к оплате национальные платежные карты, если выручка за прошлый год превышает 40 млн руб.
Новую обязанность для продавцов ввели Законом от 1 мая 2017 № 88-ФЗ. Если организация откажется принимать карты «Мир», то ее могут оштрафовать на 50 000 руб. (ч. 4 ст. 14.8 КоАП РФ).
Постановление Правительства РФ от 19.08.2017 № 981 затронуло правила заполнения счетов-фактур, книг покупок и продаж.
В неё добавили новую графу «Код вида товара». Заполняют её только при реализации товаров, вывезенных за пределы территории России на территорию государства - члена Евразийского экономического союза. При отсутствии данных в графе проставляется прочерк.
Кроме того, изменено название графы 11. Вместо названия «Номер таможенной декларации» будет «Регистрационный номер таможенной декларации».
При этом, суть не изменится: тот номер, который раньше указывали в этой графе и был регистрационным (имел вид XXXXXXXX/XXXXXX/XXXXXXX).
Вот так выглядит счет-фактура с 1 октября 2017 года. Кликайте на изображение, оно увеличится.
Как отмечает эксперт Степан Фролов из , можно найти и плюсы в принятых изменениях: «Особое внимание обращают на себя изменения в книгах покупок и продаж, а также в счетах-фактурах. Не совсем понятно, какой умысел преследуют наши чиновники, когда вносят такие правки. Как показывает практика, именно незначительные изменения в документации становятся причинами грубых ошибок. Хочется надеяться, что с нашими коллегами этого не произойдет.
Единственное, что нас, как налогоплательщиков, может радовать, так это то, что в постановлении Правительства РФ от 19.08.2017 № 981, парламентарии учли множество аспектов вопроса. В частности, исключено требование скреплять печатью составленные на бумажном носителе книги покупок и продаж в целом и дополнительные листы к ним - это плюс . Исключены затруднения при заполнении книг покупок и продаж - это тоже большой плюс . И все же это не настолько фундаментальные поправки и ошибки «по невнимательности», боюсь, все же будут.
Безусловно, радует то, что предписания из письма Минфина от 26.11.2014 № 03‑07‑11/60221, касаемо графы 7 книги покупок и продаж теперь можно в полной мере взять за ориентир в работе. Уверен, что эта проблема не давала покоя не одной сотне специалистов ».
Новые правила расчета пеней
С 1 октября 2017 меняется порядок начисления пени за неуплату налога в отношении организаций. Изменения внесены в пункт 4 статьи 75 НК Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ.
При просрочке уплаты до 30 календарных дней пеня будет рассчитываться как обычно — исходя из одной трехсотой ставки рефинансирования Банка России. Согласно новому правилу, начиная с 31-го дня пеня составит одну стопятидесятую учетной ставки.
Ставка рефинансирования сейчас 8,5 % годовых.
Изменения касаются только юридических лиц. Для физических лиц, включая ИП, все остается по-прежнему.
Новые реквизиты в платежках
При заполнении платежных документов два новых статуса:
- «27» — кредитные организации (филиалы кредитных организаций), составившие распоряжение о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы РФ, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему РФ;
- «28» — участник внешнеэкономической деятельности — получатель международного почтового отправления.
Изменения касаются только кредитных организаций, «Почты России» и получателей международных почтовых отправлений.
Кроме того, для таможенных платежей в реквизите «106» будут добавлены два новых значения :
- «ПД» — пассажирская таможенная декларация;
- «КВ» — квитанция получателя международного почтового отправления.
Новые обязанности по карте МИР
1 октября вступили в силу поправки в закон о защите прав потребителей, согласно которым продавцы (исполнители) обязаны обеспечивать прием карт «Мир», если выручка от реализации у них за предшествующий год превышает 40 млн. рублей.
До этой даты принимать карты национальной платежной системы обязаны торговые организации с доходом от 120 млн. рублей в год. Учитывая, что лимит доходов по «упрощенке» в 2016 году составлял 79,740 млн. рублей, такие налогоплательщики до 01.10.17 не подпадали под действие данной нормы по оснащению точки оборудованием для приема карт «Мир».
С 1 октября плательщикам УСН с выручкой более 40 млн. рублей придется обеспечить в своих магазинах прием национальных карт. За нарушение данной нормы компаниям грозит административный штраф до 50 тыс. рублей.