Информация о налоговом вычете (13%) платных медицинских услуг. Как оформить и получить налоговый вычет (документы для получения) Документы для оформления вычета

27.06.2024

В соответствии с частью 3 пункта 1 статьи 219 налогового кодекса РФ Вы имеете право на получение налогового вычета в размере суммы, уплаченной Вами за оказанные медицинские услуги, но не более размера, установленного в части 3 пункте 2 статьи 219 налогового кодекса РФ.

Предельный размер вычета 120 000 руб. (Максимальный размер возврата 15 600 рублей).

Для получения социального налогового вычета необходимо предоставить в налоговый орган по месту жительства следующие документы:

Копия паспорта (лицо и прописка)
Заявление на возврат налога с реквизитами счета + реквизиты банка, на который налоговая перечислит Вам деньги (в ИФНС подается оригинал заявления), так же можно данное заявление распечатать в личном кабинете ФНС после заполнения декларации онлайн.
Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (в ИФНС подается оригинал декларации ), декларацию можно заполнить самостоятельно, если вы за регистрированы в личном кабинете ФНС (регистрацию можно получить в ФНС при личном присутствии).
Справку об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом Минздрава России № 289 МНС России № БГ-3-04/256 от 25.07.2001 г. (справка оформляется в любое время после получения результата исследования в том же Лабораторном отделении, где оказывались медицинские услуги) В ИФНС подается оригинал справки.
Договор с медицинским учреждением об оказании медицинских услуг (в ИФНС подается заверенная копия договора ).
Платежные документы, подтверждающие внесение (перечисление) Вами денежных средств, кассовые чеки и т.д. (выдается при оформлении заказа).
Лицензия медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности.В ИФНС подается заверенная копия лицензии.
Примечание: если в договоре на лечение указаны реквизиты лицензии медицинского заведения, то предоставление лицензии не является обязательным.
Справку о Вашем доходе за отчетный период (год, в котором были произведены расходы на лечение) по форме 2-НДФЛ (справка с места работы, примечание: если за год Вы работали в нескольких местах, то потребуются справки от всех работодателей).
Копию Вашего свидетельства о рождении, если Вы оплачивали услуги по лечению своих родителей (или иного документа, подтверждающего родство).

10. Опись, в которой нужно указать кол-во подоваемых документов (Она берется в ФНС в любом окошке).

Для получения справки в ФНС в лабораторных отделениях необходимо предоставить следующие документы:

Бланки заказов (выдаются при оформлении заказа)
Платежные документы, подтверждающие внесение (перечисление) денежных средств, кассовые чеки и т.д.
Паспорт

Как заверить копии документов?

Все копии документов должны быть заверены нотариально или самостоятельно налогоплательщиком. Нотариальное заверение позволяет избежать сомнений в подлинности документов при камеральной проверке и соответственно вызова в налоговую инспекцию для предоставления оригиналов, но в большинстве случаев самостоятельного заверения вполне достаточно.

Для того чтобы самостоятельно заверить Вы должны подписать каждую страницу (а не каждый документ) копии следующим образом: «Копия верна» Ваша подпись /Расшифровка подписи/ Дата.

Документы для налогового вычета за лечение позволяют вернуть часть средств, потраченных на покупку медикаментов, оплату услуг медицинской организации или взносов на добровольное медицинское страхование. О составе таких документов и особенностях их оформления при получении вычета в налоговой инспекции расскажем в нашей статье.

Какие документы нужны на возврат подоходного налога за лечение

Декларация 3-НДФЛ, заявление на вычет, справка о доходах 2-НДФЛ, паспорт — с такого набора документов потребуется начать оформление вычета любому человеку, решившему воспользоваться своим правом на возврат НДФЛ от потраченных на лечение сумм.

ВАЖНО! Возможность налогового вычета с расходов на лечение предусмотрена подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Чтобы сбор документов для налогового вычета за лечение не превратился в бесполезную трату времени, сначала необходимо проверить, все ли законодательно установленные условия и ограничения, связанные с применением социального вычета, соблюдены, уточнив следующие моменты:

Оплативший медицинские расходы и получивший медицинскую услугу — один и тот же человек либо указанные лица являются близкими родственниками.

ВАЖНО! Близкими родственниками считаются родители, супруги и дети в возрасте до 18 лет (в том числе усыновленные и подопечные). См. также «Можно получить соцвычет, если заказчик лечения — супруг» .

Оплативший медицинские расходы и заявитель вычета — один и тот же человек.

ВАЖНО! Если лечение оплачено предприятием, налоговики в вычете откажут.

Заявляющий вычет налогоплательщик имеет доходы, облагаемые по ставке 13%, и уплаченный в бюджет НДФЛ.

ВАЖНО! Пенсионеры или ИП на УСН и ЕНВД смогут заявить вычет только при наличии доходов, облагаемых по ставке 13%.

Заявитель вычета собрал все справки 2-НДФЛ о своих доходах с каждого места работы (если их было несколько).

ВАЖНО! Отсутствие справок 2-НДФЛ лишает заявителя права на социальный вычет.

При этом необходимо передать налоговикам оригиналы декларации 3-НДФЛ, заявления и справок 2-НДФЛ, а также копии первых страниц и страницы с пропиской паспорта.

Если приведенные условия соблюдены, можно смело приступать к сбору следующих документов для вычета НДФЛ на лечение (об этом речь пойдет ниже).

Ознакомиться с порядком заполнения декларации 3-НДФЛ вы можете в статье «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ» .

Дорогостоящее лечение: когда оформляется декларация о возврате НДФЛ

В некоторых случаях возникает необходимость в дорогостоящем лечении, и здесь надо хорошо представлять, какие документы нужны для 3-НДФЛ. Дело в том, что налоговый вычет допускается и в таких обстоятельствах, причем в практически неограниченном размере, но при соблюдении определенных условий:

во-первых, вид лечения должен входить в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 (скачать перечень можно на нашем сайте );

во-вторых, приступать к заполнению декларации о возврате подоходного налога за лечение стоит только после получения специфической справки, выдаваемой медучреждением (утверждена приказом Минздрава РФ № 289).

При получении справки следует обратить внимание на код услуги. Для дорогостоящего лечения в соответствующем поле должна стоять цифра 2. При появлении там единицы вычет будет ограничен обычными рамками в 120 000 руб.

Справка из медучреждения

При подаче в налоговую инспекцию документов для возврата НДФЛ за лечение особое внимание следует уделить справке, выдаваемой медицинским учреждением.

Эта бумага понадобится в том случае, если были оплачены расходы на медицинские услуги.

ВАЖНО! Форма справки об оплате медицинских услуг утверждена приказом Минздрава и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

При этом иные подтверждающие факт оплаты документы (квитанции, чеки, платежки и др.) не нужны, поскольку данная справка выдается только в том случае, если за услуги уже расплатились. Такой позиции придерживаются и чиновники Минфина, и налоговики (письма Минфина России от 29.03.2018 № 03-04-05/20083, от 17.04.2012 № 03-04-08/7-76, ФНС России от 07.03.2013 № ЕД-3-3/787@).

См. материал «Справка или чеки на лечение? Минфин говорит — справка» .

Кроме того, справка по указанной форме понадобится только в том случае, если оплаченные услуги входят в специальный перечень медицинских услуг, утвержденный постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

Такую справку можно получить и после прохождения санаторно-курортного лечения. При этом в ней будет указана не стоимость путевки, а только цена лечения (за вычетом расходов на питание, проживание и др.) и сумма дополнительно оплаченных медицинских услуг.

Если у вас есть вышеуказанная справка и вид оказанной услуги содержится в перечне, для получения вычета понадобятся еще 2 документа от медучреждения, оказавшего услугу: договор и лицензия. Если у медучреждения отсутствует лицензия на осуществление медицинской деятельности или лечение производила не российская, а иностранная клиника, в вычете откажут.

Налоговикам необходимо представить заверенную копию договора с медицинским учреждением. На условия этого документа следует обратить особое внимание в том случае, если проводилось дорогостоящее лечение, а вы за свой счет приобретали материалы или медицинское оборудование, отсутствующие в данной клинике. Это позволит получить вычет в полном размере.

Лицензия представляется в виде заверенной копии. Отдельно прикладывать лицензию не обязательно, если ее реквизиты прописаны в договоре.

Рецепт (форма 107/1-у)

Эта небольшая бумага потребуется заявителю вычета в том случае, если деньги потрачены на лекарства, которые были назначены врачом. Рецепт выдает лечащий врач одновременно с аналогичным бланком для аптеки. Если бланк формы 107/1-у отсутствует, его можно позднее получить в медучреждении на основании записей в медкарте.

На рецепте должен быть проставлен штамп: «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика».

Заявить вычет на сумму оплаченных медикаментов получится только в том случае, если купленные лекарства входят в перечень, утвержденный постановлением № 201.

Налоговикам необходимо представить оригинал рецепта и заверенные копии платежных документов. В данном случае их наличие обязательно.

Страховой полис

Вычет можно получить и в случае, когда медицинские манипуляции не проводились, лекарства не закупались, а деньги потрачены на оплату полиса добровольного медицинского страхования. При этом заявителю вычета потребуется заверенная копия страхового полиса либо договора со страховой компанией.

Вычет будет возможен только в том случае, если договор страхования предусматривает оплату услуг на лечение, а страховая организация имеет лицензию на осуществление данного вида деятельности.

В инспекцию подается заверенная копия лицензии. Или же ссылка на ее реквизиты должна быть приведена в договоре.

К указанным выше документам необходимо приложить заверенные копии платежных документов, свидетельствующих о том, что денежные средства потрачены на оплату страховых взносов.

О том, когда страховые взносы платить не надо, читайте в материале «Не подлежащие обложению страховыми взносами суммы выплат» .

Свидетельство о рождении и иные документы

Свидетельство о рождении в пакете документов на вычет понадобится представить в 2 случаях:

если заявитель вычета хочет вернуть деньги, потраченные на лечение детей, потребуется свидетельство о рождении ребенка;
если лечились родители заявителя, а оплачивал их лечение заявитель, нужно приложить свидетельство о рождении самого заявителя.

Если вычет оформляется по расходам на лечение супруга заявителя, придется предоставить свидетельство о браке.

Все указанные свидетельства нужны для подтверждения степени родства потратившего деньги и получателя медицинской услуги. Они передаются налоговикам в виде заверенных копий.

ВАЖНО! Заверить копии документов для оформления налогового вычета можно 2 способами: нотариально либо самостоятельно заявителем вычета (на каждой странице всех документов необходимо написать: «Копия верна», подписать, расшифровать подпись и поставить дату).

О доходах, не учитываемых при исчислении НДФЛ, читайте в статье «Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (2017-2018 гг.)» .

Где взять пример заполнения декларации 3-НДФЛ на лечение

Собрав все нужные документы, можно приступать к оформлению декларации 3-НДФЛ. Для такого вида вычета заполняются 5 листов этого отчета: титульный, 1-й и 2-й разделы, а также листы А и Е1. Источниками данных для декларации служат в обычных случаях справка 2-НДФЛ с предприятия и документ от медучреждения, свидетельствующий о расходах на лечение.

Скачать пример заполнения декларации 3-НДФЛ можно на нашем сайте.

Итоги

Документы на возврат подоходного налога за лечение собрать не так просто. Надо написать заявление, получить справки 2-НДФЛ, снять копию с паспорта, взять справку об оплате медицинских услуг или бланк рецепта (в случае покупки медикаментов), приложить копии договора, лицензии на медицинскую деятельность и платежных документов, а также заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Дополнить указанный перечень придется документами, подтверждающими степень родства (свидетельствами о рождении или браке), если заявитель вычета оплатил лечение своих близких родственников.

Вычет можно также заявить по расходам на оплату добровольных страховых взносов. При этом дополнительно понадобится заверенная копия договора со страховой компанией или страховой полис, а также копия лицензии на осуществление страховой деятельности и платежные документы.

Последнее обновление Июнь 2019

Список документов для оформления вычета

Для того чтобы оформить имущественный вычет при покупке квартиры/дома/участка через налоговую инспекцию Вам понадобятся следующие документы и информация:

Если приобретение квартиры производилось с помощью ипотеки (или жилищного кредита) и производится возврат денег по уплаченным процентам , то дополнительно представляются:

В случае покупки имущества супругами в совместную собственность

. В ИФНС подается оригинал заявления. Образец заявления Вы можете скачать здесь: Заявление об определении долей в совместной собственности ;
Копия свидетельства о заключении брака .

за ребенка дополнительно предоставляются:

Копия свидетельства о рождении ;
Заявление об определении долей (если в долевом участии есть оба родителя);

В случае самостоятельного строительства:

В случае получения налогового вычета по отделке/ремонту :

Также для оформления вычета Вам потребуются:

Номер ИНН (должен быть указан в декларации). Вы можете узнать его в Вашем «Свидетельстве о постановке на учёт в налоговом органе» или на сайте федеральной налоговой службы (http://service.nalog.ru/inn-my.do).
Реквизиты счета , на который будут перечислены деньги (должны быть указаны в заявлении о возврате налога).

Следует отметить, что во избежание задержек и отказов обращаться в налоговую службу следует с максимально полным пакетом документов .

Подготовка документов с помощью сервиса "Верни Налог"

Cервис "Верни Налог" поможет Вам легко и быстро подготовить декларацию 3-НДФЛ, заявление на возврат налога и заявление на распределение вычета, отвечая на простые вопросы. В дополнение он также предоставит Вам подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы, а в случае любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.

Как заверить копии документов?

По закону все копии документов должны быть заверены нотариально или самостоятельно налогоплательщиком.

Для того чтобы самостоятельно заверить Вы должны подписать каждую страницу (а не каждый документ) копии следующим образом: «Копия верна» Ваша подпись /Расшифровка подписи/ Дата . Нотариального заверения в этом случае не требуется.

Кто и в каких случаях имеет право на получение вычета Сумма За какие годы можно получить Как рассчитать Правила и ограничения Пример Оформление и порядок получения Вычет с помощью работодателя Какие документы нужны Нюансы

Статья 220 НК РФ позволяет любому физическому лицу в случае приобретения в 2019 году дачного дома, коттеджа, квартиры или земельного участка оформить имущественный налоговый вычет, исчисляемый в размере перечисленного подоходного налога. Получить его можно только раз в течение года. В случае если недвижимое имущество принадлежит нескольким собственникам, то вычет можно разделить на несколько долей.

Кто и в каких случаях имеет право на получение

Он предлагается государством только тем физическим лицам, которые получают официальные доходы, облагаемые НДФЛ в размере 13%.

Право на имущественные вычеты приобретают граждане:

строящие за свои средства квартиру, дом, комнату, покупающие земельный участок с возведенным на нем жильем, расходующие свои средства в случае перечисления процентов по ипотечному кредиту на приобретение объекта для проживания или строительных работ, расходующие средства на ремонтные или отделочные работы в своем жилом помещении. Главное, чтобы это оно было приобретено у застройщика без отделки, затратившие свои деньги на подключение коммуникаций.

Вычет можно получить только на один объект и только тому лицу, которое его приобретало.

Не могут претендовать на имущественный вычет граждане, которые:

приобрели жилье у взаимозависимого лица (члена семьи, работодателя), купили жилье при финансовой поддержке иного лица, получали ранее, независимо от срока давности, имущественный вычет на любой из объектов недвижимости, имеют доходы, облагаемые налогом по ставке 9%, 15% или 35%, приобрели жилье на дивиденды, лотерейные и иные выигрыши, являются индивидуальными предпринимателями и работающие на основании единого сельхозналога, упрощенной системы налогообложения, единого налога на вменяемую деятельность, не обязаны по закону платить НДФЛ, находятся на срочной воинской службе, являются безработными, студентами, сиротами до 24 лет или занимаются народным промыслом. Сумма

Налоговый кодекс РФ предусматривает максимальные расходы на приобретение жилых помещений, с которых можно получить имущественный вычет. Эта сумма равна 2 миллионам рублей. Если это касается ипотечного кредита, то предельная величина, берущаяся в расчет для начисления компенсации, – уже 3 миллиона рублей.

В обоих случаях заинтересованное лицо не должно иметь ограничений на получение такой льготы и должно приобрести жилую недвижимость до 2014 года.

При этом неважно, сколько объектов было куплено. Главное, чтобы их общая стоимость не превышала 2 миллионов рублей. Если человек купил недвижимость до 2014 года, то вычет производится только с одного объекта.

Фактически получить данную выплату из своей зарплаты после приобретения жилья можно на сумму не более 260 тысяч рублей. Если же на покупку жилья брался ипотечный кредит, то сумма к возврату будет равна 360 тысячам рублей. В случае использования ипотечного кредита вернуть себе можно еще и подоходный налог с переплачиваемых процентов за использование банковских денег. И тогда ограничений для суммы возврата с процентов не существует.

Возвратить деньги без ограничений с банковских ипотечных процентов можно только в случае получения целевого кредита для покупки или строительства жилья. Оформить льготу, используя проценты по потребительскому кредиту, будет невозможно.

За какие годы можно получить вычет

Оформить компенсацию по расходам на квартиру можно в течение 3 лет после обращения в инспекцию Федеральной налоговой службы (ФНС) по месту расположения недвижимости. Главное, чтобы гражданин был официально работающим. Если он пенсионер, то получение суммы растягивается на 4 года после обращения в налоговый орган. В налоговый орган предоставляется в обоих случаях несколько деклараций за каждый год.

Срока давности право на имущественный вычет по закону не имеет. Обратиться в ФНС или к работодателю за получением компенсации можно в любое время. Сделать это можно даже через несколько лет после того, как недвижимость была продана.

При расчете имущественного вычета, на который может претендовать физическое лицо, в обязательном порядке учитываются:

общая сумма выплаченных средств за приобретение дома, земли, квартиры и ремонт недвижимости. Этот показатель может быть указан в договоре купли-продажи, в банковском договоре, в договоре долевой собственности или в иных подтверждающих документах, к которым относятся накладные, акты, квитанции, счета, размер подоходного налога, ежемесячно удерживаемого из зарплаты работодателем для последующего перечисления в бюджетные фонды.

Чтобы определить сумму подоходного налога, необходимо обратиться за справкой к работодателю. В ней будет указан размер удержанного и уплаченного НДФЛ за отчетный период.

Правила и ограничения

При расчете имущественного вычета применяются следующие правила и ограничения:

размер компенсации не может превышать 13% от суммы, используемой на улучшение жилищных условий, в течение календарного года можно получить только те деньги, которые работодатель удержал и уплатил в бюджет в качестве НДФЛ, если речь идет о деньгах по оформленной ипотеке, то общая сумма вычетов не должна превышать 1 миллиона рублей, получить с 2 миллионов рублей можно в случае приобретения жилья до 2014 года. Пример имущественного налогового вычета

Претендент приобрел квартиру общей стоимостью 4 миллиона рублей. Из них он взял по ипотечному кредиту в долг в банке на 10 лет 2,5 миллиона рублей. Общая сумма процентов по кредиту составила 1,2 миллиона рублей.

Величина, на который может претендовать собственник жилья, равна в этом случае 260 тысячам рублей (13% НДФЛ с 2 миллионов рублей). Сумма выплаченных в течение 10 лет банку процентов – 1,2 миллиона рублей. В этом случае составит 156 тысяч рублей (13% от 1,2 миллиона рублей) и будет получена по окончании выплаты кредита. В общей сложности сумма будет получена с суммы 3,2 миллиона рублей и составит 416 тысяч рублей.

Оформление и порядок получения

Закон предусматривает два варианта получения компенсации.

Первый из них – подача заявления на имущественный налоговый вычет непосредственно в ФНС по месту расположения недвижимого имущества по итогам прошедшего календарного года. Сделать это нужно лично.

Сотрудники ФНС в течение 3 месяцев проверят полученные данные и документы. Если будет принято положительное решение, физическое лицо получит вычет. При отрицательном ответе – обоснованный отказ. Вместе с ним может быть предложено изменить поданные документы или предоставить дополнительные.

С помощью работодателя

Второй вариант связан с подачей заявления работодателю на имущественный вычет. Физическое лицо в этом случае взаимодействует с работодателем и с органами ФНС.

Сначала нужно собрать и подать документы в налоговую службу. Образец заявления выдается в ФНС. Приняв заявление и пакет документов, сотрудники ФНС рассмотрят их в течение 30 дней.

Если с бумагами все в порядке, то заявитель получает уведомление, удостоверяющее право на компенсацию через работодателя. Это уведомление нужно отнести в бухгалтерию своей организации.

После этого компания сможет не высчитывать из зарплаты сотрудника подоходный налог в размере 13%, а будет выплачивать его вместе с зарплатой – до конца календарного года или до окончательного погашения долга. Если вся сумма в текущем году не будет выплачена, то в следующем нужно снова написать заявление в ФНС, приложив к нему аналогичный пакет документов. Налоговая выдаст новое уведомление для бухгалтерии. При необходимости имущественный вычет таким же образом оформляется и на третий год.

Какие документы нужны для получения

Перед тем как получить компенсацию и начать оформление имущественного вычета, претенденту нужно позаботиться о сборе пакета предусмотренных законом документов, к которым относятся:

копия удостоверяющего личность документа (паспорт), заверенная подписью заинтересованного лица, справка формы 2-НДФЛ, подтверждающая размер полученных доходов и сумму удержанного подоходного налога, документы, подтверждающие приобретение дома, соглашение о долевом участии, квитанции и договоры о ремонте жилого помещения, документы об ипотечном кредитовании в банке (договор и выписка из банка о выплате процентов), документы, подтверждающие право собственности на недвижимое имущество, выданные органами Росреестра, собственноручно написанное и поданное работодателю заявление.

Иногда может потребоваться свидетельство о рождении или о заключении брака, договор опекунства в случае получения имущественного вычета одним из супругов или опекуном.

В процессе оформления вычета нужно помнить о предоставлении налоговой декларацииформы 3-НДФЛ, которую можно получить и заполнить прямо в налоговом органе. Этот документ можно также скачать с сайта ИФНС, заполнить и предоставить вместе с иными документами.

Претендовать можно будет на получение только тех сумм, которые были уже перечислены работником через предприятие в доход государства в виде НДФЛ. При неуплате такого налога претендовать на получение компенсации будет невозможно. Ставка подоходного налога в этом случае должна составлять ровно 13%, как это предусмотрено для резидентов РФ.

Если физическое лицо пребывает в течение года за пределами России более 6 месяцев, оно теряет статус резидента и не сможет претендовать на получение таких выплаты.

После письменного обращения к работодателю о вычете средств он обязан начать выплаты работнику с того месяца, в котором отделение ФНС приняло у последнего соответствующее заявление.

У физического лица есть право на взыскание компенсации с любого из источников. С января по август можно обратиться за возвратом вычета к работодателю, а с сентября по декабрь – в ИФНС.

Если претендент работает сразу в нескольких компаниях, то сейчас он вправе получить компенсацию сразу у нескольких нанимателей одновременно. До 2014 года сделать это можно было только при обращении к одному работодателю по выбору заинтересованного лица. Сейчас в заявлении в ФНС нужно указать, каким образом хотелось бы распределить вычет между разными работодателями. После этого сотрудники ФНС выдают заявителю несколько отдельных уведомлений для каждого из нанимателей.

Как видим, получение требует внимательного отношения к нюансам. Главное при этом – корректно применять нормы законодательства, что поможет быстро и легко получить причитающиеся суммы.

Помочь в этом случае смогут опытные юристы нашей компании, с помощью которых имущественный вычет будет сделан правильно и в строгом соответствии с законом.